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B Guía Metodología de la Planeación de Auditoría Basada en Normas Internacionales de Auditoría
La fase de planeación es fundamental, puesto que en ella se definen tanto la estrategia como los recursos y tiempos con que se va a desarrollar el trabajo. La descripción de esta fase está fundamentada en las Normas Internacionales de Auditoría (NIA).
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28-Abr-17 |
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BA-00 Comprensión del Trabajo
El objetivo de este documento, es verificar si se cuenta con un apropiado entendimiento del trabajo, de manera que se atiendan debidamente las principales normas profesionales respecto de una auditoría externa.
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28-Abr-17 |
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BA-01 Pre Planeación
El objetivo de este documento, es verificar el cumplimiento de las actividades que deben ejecutarse antes de abordar algún trabajo, de manera que se atiendan debidamente las principales normas profesionales respecto de una auditoría externa.
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28-Abr-17 |
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BA-02 Entendimiento de la Entidad
El objetivo de este de este papel de trabajo es documentar la información relevante para que el equipo de auditoría adquiera el conocimiento general de la entidad. Este es un modelo que puede ser adecuado a las características particulares de cada entidad.
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28-Abr-17 |
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BA-03 Discusión Inicial
El objeto de esta reunión inicial es traer el conocimiento relevante del año anterior al trabajo del presente año y actualizarlo. Al inicio de la auditoría se debe sostener una reunión con el equipo de auditoría que participará en el trabajo. A continuación, presentamos un papel de trabajo para documentar dicha reuníón.
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26-Mar-18 |
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BA-04 Materialidad
Materialidad o importancia relativa: es la cifra o cifras determinadas por el auditor que señalan las posibles incorrecciones o errores materiales en los estados financieros en su conjunto y en determinados tipos de transacciones, saldos contables o información a revelar. Tal cifra es el resultado de la base, por ejemplo utilidades antes de impuestos, por el porcentaje, por ejemplo 5 a 10% y puede influenciar la toma de decisiones de los stakeholders. A continuación, presentamos una herramienta para su cálculo.
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26-Mar-18 |
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BA-05 Resumen de Actas
El propósito de este papel de trabajo es documentar las actas de forma resumida y efectuar un seguimiento a las acciones tomadas por la administración para dar cumplimiento a lo ordenado por la Asamblea de Accionistas (Aplica para S.A.) Junta de Socios (Aplica para Ltda.), y Junta Directiva.
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28-Abr-17 |
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BA-06 Resumen de Contratos
El propósito de este papel de trabajo es documentar un resumen de los principales contratos que tiene la compañía con clientes y proveedores, con el fin de detectar situaciones que puedan generar riesgos para la compañía y que puedan tener impacto significativo en los estados financieros.
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28-Abr-17 |
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BA-07 Resumen de Correspondencia
El propósito de este papel de trabajo es documentar un resumen de las comunicaciones con entidades de vigilancia y control con el fin de detectar situaciones que puedan generar riesgos para la compañía y que puedan tener impacto significativo en los estados financieros.
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28-Abr-17 |
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BA-08 Agendas de Reunión con la Alta Gerencia
Los siguientes papeles de trabajos tienen como propósito, obtener un entendimiento del funcionamiento de la organización, sus debilidades, oportunidades, fortalezas y amenazas con el fin de identificar riesgos de negocio, fraude y procesos y las respuestas de la gerencia que los mitigan, según el área.
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28-Abr-17 |
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BA-09 Resumen de los Estatutos de la Organización
El propósito de este papel de trabajo es documentar un resumen de los estatutos de la organización, con el fin de detectar situaciones que puedan generar riesgos para la compañía y que puedan tener impacto significativo en los estados financieros.
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28-Abr-17 |
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BA-10 Uso de Trabajo por Terceros
El propósito de este papel de trabajo es documentar la evaluación sobre la objetividad, idoneidad y competencia del trabajo que tenga impacto en los estados financieros que sea desarrollado por terceros.
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28-Abr-17 |
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BA-11 Fraude
El propósito de este papel de trabajo es documentar las respuestas a los riesgos significativos de fraude identificados que puedan tener efecto en la preparación y emisión de reportes.
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28-Abr-17 |
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BA-12 Cadena de Valor de Porter
El objetivo de esta lista, es contribuir al conocimiento del ambiente interno y externo de la compañía cliente, de manera que se obtenga un mejor enfoque y resultados en la planeación y ejecución del encargo, cumpliendo debidamente las principales normas profesionales respecto de una auditoría externa.
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28-Abr-17 |
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BA-13 Lista de Chequeo para Validar los Controles Generales de Tecnología de la Información (TI)
El objetivo de esta lista, es contribuir con la evaluación de los aspectos tecnológicos de compañía cliente, en un componente fundamental como el Centro de Cómputo, de manera que se facilite la evaluación de riesgos así como las labores de planeación de la auditoría, atendiendo debidamente las principales normas profesionales respecto de una auditoría externa.
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28-Abr-17 |
