Cuestionarios y Evaluaciones

La vinculación de nuevos auditores requiere considerar evaluar diferentes campos de acción que deben ser cubiertos antes, durante y después del proceso, de tal forma que su contratación cumpla con todos los objetivos propuestos.

Los auditores deben trabajar en tener y fortalecer una comunicación efectiva con el Comité de Auditoría, siendo necesario realizar una evaluación periódica tanto de su efectividad, así como sobre los mecanismos de comunicación y herramientas utilizadas, de tal forma que la confianza en sus resultados y la percepción de su trabajo se consoliden.

La función de auditoría interna tiene como reto apoyar a la organización en los nuevos desafíos que traen los cambios del mercado, las nuevas tecnologías y la definición de su estrategia, entre otros, por lo cual partiendo de un plan de auditoría con base a riesgos, se debe revisar el análisis y la inclusión de dichas variables. 

Los programas de denuncias deben ser auditados, de tal forma que la organización pueda implementar las acciones pertinentes que aporten valor y mitiguen el riesgo de fraude, sin tener los efectos adversos de las denuncias públicas.

Los programas de compensación en las organizaciones deben ser revisados periódicamente, de tal forma que se promueva el equilibrio entre el desempeño de los colaboradores y la retribución por el mismo, promoviendo así su aceptación y el cumplimiento de los objetivos de la organización.

Este documento proporciona algunos temas importantes y ejemplos de preguntas que la Sección de Fraude ha encontrado frecuentemente relevantes en la evaluación de un programa corporativo de cumplimiento.

Continuamos con la II parte de la lista que ayudará a los colaboradores de la organización como a los miembros de auditoría, en conocer la operación general de una organización, bien sea por su cargo estratégico o por el desarrollo de su trabajo.

Conocer la cultura de la organización lleva a la realización de preguntas que abarcan diferentes campos de acción, que van desde cómo los colaboradores piensan, pasando por las oportunidades y reconocimientos, así como la gestión de desafíos, entre otros aspectos.

La función de Auditoría Interna es un aliado estratégico para el Comité de Auditoría, tanto en la supervisión de riesgos como en el seguimiento al cumplimiento de las políticas y procedimientos definidos, sin embargo, el desempeño de los auditores debe ser evaluado para identificar oportunidades de mejora que permitan cumplir con los objetivos de la función y por tanto con la creación y protección de valor.

Tanto los colaboradores de la organización como los miembros de auditoría pueden utilizar esta lista para conocer la operación general de una organización, bien sea por su cargo estratégico o por el desarrollo de su trabajo.

Revisar las actividades desarrolladas en la gestión de riesgos, permite identificar acciones no ejecutadas que pueden ser clave dentro del proceso y, por tanto en la mitigación de riesgos.

Los factores de riesgo asociados al negocio deben ser evaluados de forma integral, considerando tanto aspectos internos como externos que afecten la operación, y los cuales en todos los casos deben ser analizados dentro del plan de negocio de la organización.

Gestionar proactivamente el riesgo reputacional desde la identificación de factores potenciales que pueden afectar dicho riesgo, así como evaluar la gestión de la organización para controlarlo, permite revisar oportunamente las amenazas existentes y potenciales, para la toma de decisiones de su gestión.

Toda junta debe propender por que su trabajo lleve al cumplimiento de los objetivos en las organizaciones, y por tanto deben revisar cómo se relacionan con los niveles directivos y cómo llega la información con la cual trabajan para la toma de decisiones.

Los Comité de Auditoría deben al menos una vez al año evaluar al auditor externo, de tal forma que se pueda considerar su continuidad dentro de un marco de mejora en la prestación de sus servicios, así como en la relación con el Comité de Auditoría, considerando aspectos de calidad, comunicación, independencia, objetividad y escepticismo profesional entre otros.