Cuestionarios y Evaluaciones

El Checklist permite a los auditores de información financiera validar la eficacia del control interno en cada uno de los componentes de COSO desde la perspectiva financiera, evaluando así su eficacia en la aplicación.

Tener comentarios honestos de los colaboradores es un objetivo que en la mayoría de los casos solo se puede obtener en las entrevistas de salida, cuando los colaboradores se encuentran a un paso de su retiro definitivo, siendo fundamental revisar si la entrevista de salida tiene la estructura para conocer dichas opiniones que fortalezcan a la organización.

El crecimiento de los mercados y la conectividad han traído también el incremento de los riesgos cibernéticos, demandando una mayor supervisión por parte de los miembros del Consejo, en donde se realicen preguntas clave a la administración, que permitan conocer el grado de madurez de la organización frente a la gestión de los riesgos y por tanto los nuevos desafíos.

De la consolidación de la cultura de riesgo en una organización, depende el éxito en la gestión de riesgos, pues la misma influye tanto en la definición, ejecución y resultados de la estrategia de la organización.

En la gestión de riesgos intervienen diferentes cargos clave, que de acuerdo al rol y responsabilidades desarrolladas determinan el éxito o fracaso de dicha gestión dentro de una organización.

Gestionar el riesgo de cumplimiento demanda en cada nivel de la organización el desarrollo de responsabilidades que permitan cumplir con su gestión, y en donde los auditores internos juegan un rol importante desde la perspectiva de aseguramiento, siendo clave revisar el enfoque de su trabajo.

La vinculación de nuevos auditores requiere considerar evaluar diferentes campos de acción que deben ser cubiertos antes, durante y después del proceso, de tal forma que su contratación cumpla con todos los objetivos propuestos.

Los auditores deben trabajar en tener y fortalecer una comunicación efectiva con el Comité de Auditoría, siendo necesario realizar una evaluación periódica tanto de su efectividad, así como sobre los mecanismos de comunicación y herramientas utilizadas, de tal forma que la confianza en sus resultados y la percepción de su trabajo se consoliden.

La función de auditoría interna tiene como reto apoyar a la organización en los nuevos desafíos que traen los cambios del mercado, las nuevas tecnologías y la definición de su estrategia, entre otros, por lo cual partiendo de un plan de auditoría con base a riesgos, se debe revisar el análisis y la inclusión de dichas variables. 

Los programas de denuncias deben ser auditados, de tal forma que la organización pueda implementar las acciones pertinentes que aporten valor y mitiguen el riesgo de fraude, sin tener los efectos adversos de las denuncias públicas.

Los programas de compensación en las organizaciones deben ser revisados periódicamente, de tal forma que se promueva el equilibrio entre el desempeño de los colaboradores y la retribución por el mismo, promoviendo así su aceptación y el cumplimiento de los objetivos de la organización.

Este documento proporciona algunos temas importantes y ejemplos de preguntas que la Sección de Fraude ha encontrado frecuentemente relevantes en la evaluación de un programa corporativo de cumplimiento.

Continuamos con la II parte de la lista que ayudará a los colaboradores de la organización como a los miembros de auditoría, en conocer la operación general de una organización, bien sea por su cargo estratégico o por el desarrollo de su trabajo.

Conocer la cultura de la organización lleva a la realización de preguntas que abarcan diferentes campos de acción, que van desde cómo los colaboradores piensan, pasando por las oportunidades y reconocimientos, así como la gestión de desafíos, entre otros aspectos.

La función de Auditoría Interna es un aliado estratégico para el Comité de Auditoría, tanto en la supervisión de riesgos como en el seguimiento al cumplimiento de las políticas y procedimientos definidos, sin embargo, el desempeño de los auditores debe ser evaluado para identificar oportunidades de mejora que permitan cumplir con los objetivos de la función y por tanto con la creación y protección de valor.