Identificarse
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Tradicionalmente el enfoque de la auditoría ha sido posterior a los eventos, sin embargo, la auditoría continua es el método alternativo empleado para realizar evaluaciones de riesgos y controles de manera automática, y con una mayor aproximación al momento en que se han producido los hechos analizados. Por otro lado las auditorías a distancia pretenden facilitar el seguimiento de los diversos riesgos sin necesidad de realizar una visita "in situ" a la ubicación física objeto de la auditoría.

Partiendo de los conceptos desarrollados por Robert Kaplan y David Norton, la función de auditoría interna debe contar con indicadores para la implementación del Balanced Scorecard, de tal forma que las áreas de Auditoría puedan presentar los resultados que tiene su gestión dentro de la organización, y se pueda realizar una evaluación periódica de los servicios prestados.

La primera fase se encuentra orientada a las normas sobre atributos que se desarrollan en el marco de las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de Auditoría Interna, así como en aquellos conceptos administrativos bajo los cuales se deberán desarrollar los planes de Auditoría, permitiendo evaluar los mismos de forma eficiente.