Por: Equipo Auditool

“El fraude no ocurre de repente. Primero se anuncia, con señales que pocos saben interpretar.”

Uno de los hallazgos más relevantes del “Report to the Nations” del ACFE es que el 84% de los defraudadores exhiben al menos una “red flag” conductual antes de que el fraude sea detectado. Esto confirma una realidad ineludible: los fraudes se “respiran” antes de que se documenten.

Sin embargo, muchas organizaciones siguen enfocadas únicamente en controles transaccionales, que detectan el fraude cuando ya ha ocurrido. ¿Y si pudiéramos diseñar controles que activen alertas conductuales antes de que se materialice el riesgo?

Este artículo explora cómo transformar las señales de alerta (red flags) en mecanismos de control (red controls) que permitan anticipar y mitigar riesgos antes de que escalen.

🧩 ¿Qué son las Red Flags conductuales?

Las red flags son comportamientos, cambios o patrones que pueden indicar un riesgo latente de fraude. No son evidencia, pero sí señales de advertencia.

🔴 Según el ACFE, las más comunes son:

Estas señales, cuando se presentan de forma sostenida, anticipan la ruptura de controles o el abuso de poder.

🛑 ¿Qué son los “Red Controls”?

Los Red Controls son controles diseñados específicamente para detectar red flags en una etapa temprana, antes de que haya una transacción fraudulenta. Se enfocan en lo conductual, cultural y operativo, no solo en datos financieros.

Red Flag = señal de alerta
Red Control = mecanismo para detectarla y canalizarla

🎯 ¿Por qué diseñar Red Controls?

• Porque el 50% de los fraudes duran más de 12 meses antes de ser detectados.

• Porque los canales de denuncia detectan más fraude que los controles tradicionales (43% vs. 15%).

• Porque es más barato prevenir que corregir.

Un enfoque proactivo disminuye el riesgo residual, mejora la cultura organizacional y refuerza el sistema de control interno desde lo humano.

 🛠 Cómo diseñar Red Controls efectivos

 1. Identifica las red flags más relevantes para tu contexto

No todas las señales aplican por igual a todas las organizaciones. Realiza un diagnóstico según:

• Perfil de riesgo de fraude

• Naturaleza del negocio

• Composición del personal

• Áreas críticas: tesorería, compras, contratos, etc.

2. Transforma las red flags en comportamientos observables

Ejemplo:

3. Vincula las red flags con controles preventivos o detectivos

Tipos de controles recomendados:

4. Entrena a tus equipos para detectar y canalizar señales

Una red flag ignorada es una oportunidad perdida de prevención.

• Capacita a jefes de área, RR.HH. y supervisores para identificar cambios de comportamiento sospechosos.

• Establece protocolos de escalamiento ético que no criminalicen, pero sí investiguen con criterio.

• Refuerza los canales de denuncia anónima que sea confidencial, accesible, empático y con seguimiento estructurado..

5. Integra red controls al programa de auditoría interna

• Utiliza las Red Flags como criterios de evaluación de riesgo residual.

• Asigna pruebas específicas en procesos con red flags históricas.

• Realiza evaluaciones cruzadas entre indicadores financieros y no financieros.

📊 Ejemplo aplicado: Caso de compras en empresa manufacturera

Red flag observada: Asociación inusual con un proveedor estratégico.

Riesgo asociado: Manipulación del proceso de compras a favor de terceros.

Red Control implementado:

• Evaluación de conflictos de interés obligatoria en renovación de contratos.

• Auditoría cruzada de compras sospechosas entre unidades.

• Análisis de vínculos externos en redes sociales corporativas (uso ético).

Resultado: Se identificó una relación no declarada con una empresa fachada. El colaborador fue reubicado y se modificaron accesos y responsabilidades.

📎 Checklist: ¿Tu organización tiene Red Controls?

🧠 Reflexión final

“El fraude no avisa con cifras, sino con actitudes.”

Diseñar controles internos inteligentes implica mirar más allá de la transacción. Las personas que cometen fraude no cambian de un día a otro: el riesgo se gesta en el silencio, la costumbre y la permisividad.

Si logramos detectar los patrones de advertencia con anticipación, transformaremos el control interno en una herramienta de anticipación, no solo de reacción.