Control Interno

La organización comunica internamente la información, incluyendo objetivos y responsabilidades para control interno, necesarias para apoyar el funcionamiento del sistema de control interno.

De esta manera la administración debe establecer e implementar políticas y procedimientos que faciliten una comunicación interna efectiva.

La alta dirección comunica claramente los objetivos de la entidad a través de la organización para que la administración, personal, contratistas, entiendan sus roles y responsabilidades en la organización. Estas comunicaciones incluyen:

• Políticas y procedimientos que apoyan al personal en el desarrollo de sus responsabilidades de control interno.
• Objetivos  específicos
• Importancia, relevancia y beneficios de un control interno efectivo.
• Roles y responsabilidades de la administración y demás personal en el desarrollo de controles.
• Expectativas de la organización a través de toda la organización.

Comunicaciones con la Junta directiva

La comunicación entre la administración y la Junta directiva, le proporcionan a la Junta la información necesaria para ejercer su supervisión de las responsabilidades de control interno. Las comunicaciones usualmente se refieren a la adherencia, cambios o problemas que se presentan en el sistema de control interno.

Las comunicaciones deben ser regulares y frecuentes para que la Junta Directiva entienda los resultados de las evaluaciones continuas e independientes de la administración y el impacto de sus resultados sobre la consecución de los objetivos, y que les permita responder adecuada y oportunamente en caso de un control interno inefectivo.

También es importante una comunicación directa de la Junta Directiva con el personal, sin la interferencia de la administración cuando sea apropiado.

Canales de comunicación

Para que la información fluya a través de la organización, deben existir canales adecuados de comunicación. Además es necesario canales para comunicaciones anónimas o confidenciales que permiten que los empleados puedan reportar situaciones sospechosas.

Métodos de comunicación

Tanto la claridad como la efectividad de la comunicación aseguran que el mensaje haya sido recibido. Existen formas de comunicación más efectivas que otras, por esta razón es necesario una evaluación continua para determinar si las comunicaciones son efectivas o no.

La administración selecciona el método adecuado de comunicación teniendo en cuenta la audiencia, naturaleza de la comunicación, costo, implicaciones regulatorias, y demás factores. Algunos métodos son:

• Paneles de control
• Correo electrónico – email
• Formación presencial o en línea
• Memorandos
• Discusiones uno a uno
• Evaluaciones de desempeño
• Políticas y procedimientos
• Presentaciones
• Anuncios de medios sociales
• Mensajes de texto
• Transmisiones vía internet y otras formas de video
• Sitios web o publicaciones

 Equipo Auditool