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Término Definición
Ley de Prácticas Corruptas en el Extranjero de 1977

Estatuto federal que hace ilegal el sobornar a un funcionario de un país extranjero con el propósito de ejercer influencia y de obtener o conservar un negocio, y que requiere que las compañías de Estados Unidos mantengan registros razonablemente completos y precisos y un adecuado sistema de control interno. (Tomado del Libro Auditoría Un enfoque integral. XI edición).

Ley de Reforma de los Litigios Privados de Valores de 1995

Ley federal aprobada en 1995 que redujo de manera significativa los daños y perjuicios de los litigios relacionados con los valores. (Tomado del Libro Auditoría Un enfoque integral. XI edición).

Ley de Valores de 1933

Estatuto federal que trata sobre compañías que registran y venden valores al público. En dicho estatuto un tercero —quien es el comprador original de los valores— puede recuperar daños y prejuicios del auditor si los estados financieros son incorrectos, a menos que el auditor pruebe que la auditoría fue correcta o que la pérdida de la tercera parte fue causada por diferentes factores a tales estados financieros incorrectos. (Tomado del Libro Auditoría Un enfoque integral. XI edición).

Ley del Mercado de Valores de 1934

Estatuto federal que trata sobre compañías que comercian valores en el mercado nacional o en el mercado secundario; los auditores están involucrados ya que los requisitos de los reportes anuales se incluyen en los estados financieros auditados. (Tomado del Libro Auditoría Un enfoque integral. XI edición).

Ley Sarbanes-Oxley

Ley federal de activos financieros aprobada en 2002, que impone una regulación adicional sobre las compañías públicas y sus auditores; la ley estableció al Public Company Accounting Oversight Board (Consejo de Supervisión Contable de las Compañías Públicas) y también exige que los auditores rindan testimonio sobre los informes de la administración sobre su eficacia en el control interno en los reportes financieros. (Tomado del Libro Auditoría Un enfoque integral. XI edición).

Ley sobre Organizaciones Corruptas y de Tráfico de Influencias (RICO, Racketeer Influenced and Corrupt Organization Act)

Estatuto federal de 1970 creado para combatir el fraude, la extorsión y otras actividades fraudulentas por el que la parte afectada puede recuperar daños triplicados y los gastos jurídicos originados. En 1993 La Suprema Corte dictaminó que las firmas de normalmente están exentas de este estatuto. (Tomado del Libro Auditoría Un enfoque integral. XI edición).

Leyes federales de valores

Las leyes que rigen la industria de valores incluyen la Ley de Valores de 1933; Ley de Intercambio de Valores de 1934; Ley de Sociedades de Inversión de 1940; Ley de Asesores de Inversiones de 1940; y Ley de Sociedades Tenedoras de Servicios Públicos de 1935.

Libro de certificados de acciones de capital

Registro de la emisión y recompra de las acciones de capital social durante la vida de la empresa. (Tomado del Libro Auditoría Un enfoque integral. XI edición).

Limitaciones inherentes

Esas limitaciones presentes en todos los sistemas de control interno. Las limitaciones se relacionan con las condiciones previas del control interno, los eventos externos más allá del control de la entidad, los límites del juicio humano, la realidad de que pueden ocurrir fallas y la posibilidad de anulación y colusión de la administración.

Límite y comercialización

Un sistema que establece límites de emisiones globales, asigna volúmenes de emisiones a los participantes y les permite comercializar créditos de emisiones y volúmenes unos con otros. (Tomado del Glosario de Términos aprobado por la IFAC). 

Límites de error

Una estimación de las valuaciones excesivas y de las valuaciones insuficientes mayores probables en una población dentro de un RAAI determinado, mediante el muestreo de unidad monetaria. (Tomado del Libro Auditoría Un enfoque integral. XI edición).

Límites del sistema

Los aspectos específicos de la infraestructura, el software, las personas, los procedimientos y los datos de una entidad necesarios para realizar una función o proporcionar un servicio. En un compromiso que aborda los criterios de confidencialidad y privacidad los límites del sistema cubren, como mínimo, todos los componentes del sistema en relación con el ciclo de vida de la información confidencial y personal dentro de procesos bien definidos y procedimientos ad hoc informales.

Lista de verificación de la terminación del compromiso

Recordatorio para el auditor acerca de aspectos de la auditoría que se podrían haber pasado por alto. (Tomado del Libro Auditoría Un enfoque integral. XI edición).

Lista de verificación de revelaciones de los estados financieros

Un cuestionario que recuerda al auditor los problemas de revelación que comúnmente se encuentran en las auditorías, y que facilita la revisión final de la auditoría completa por parte de un socio independiente. (Tomado del Libro Auditoría Un enfoque integral. XI edición).