Usualmente cuando una instancia de fraude ha sido detectada, dependiendo de la cuantía, la organización víctima acude a buscar asistencia legal.

Una vez el asesor legal determina que existen suficientes méritos para emprender una investigación mas profunda y la organización concluye que los beneficios de hacer la investigación exceden los costos de la misma, en términos generales las siguientes fases ocurren:

1. La Fase de Planeación
2. Investigación del Fraude
3. Reportes y Cierre

La Fase de Planeación

Paso 1 – Reunión con el abogado del cliente para determinar los hechos concretos conocidos

Tipo de fraude cometido

• Determinar los elementos de fraude: Información falsa u omisión de información que es material
• El perpetrador sabe que la información es falsa y con ello, intenta apropiarse de bienes de la víctima
• La víctima confía en la información que el perpetrador provee
• La víctima sufre daños, usualmente monetarios como resultado

En un fraude de naturaleza criminal, se incluyen los siguientes elementos adicionales:

• El perpetrador tomó bienes o efectivo que le pertenecen a otros
• Sin la voluntad del dueño
• Con la intención de privar al dueño permanentemente del uso del efectivo o los bienes – TODOS Y CADA UNO DE LOS ELEMENTOS DE FRAUDE TIENEN QUE DEMOSTRARSE PARA PODER ASEGURAR UNA INVESTIGACION CRIMINAL DE FRAUDE- De lo contrario, el juez puede determinar que fue un error por lo tanto no intencional.

Recuerde: Hay limitaciones en la investigación de fraudes:

1) No puede garantizarse que la investigación encuentre todas las instancias de fraude
2) No hay garantía que la investigación culmine en una investigación criminal contra el perpetrador

Relación del investigador con la organización – Contador forense, auditor interno, examinador de fraude

Paso 2 –  Determinar si se acepta o no el contrato – Es el investigador calificado

Paso 3 –  Preparar el programa de trabajo

Paso 4 –  Estimar tiempo y el monto de los honorarios – Una suma global o por hora. Si por hora, dar un mínimo y un máximo. Si existe la posibilidad de que el máximo incremente, asegúrese de notificar al cliente y obtener la aprobación

Paso 5 – Si es apropiado, obtenga la aprobación del programa de trabajo, las tareas para empleados de la organización que lo contrata

Paso 6 – Obtener copia firmada del contrato

Investigación de fraude Paso a Paso – Parte 2

Consuelo Herrera, CAMS, CFE, CP

Especialista Certificado en Anti Lavado de Activos, Examinador Certificado de Fraude y Contador Público. Graduada en el 2006 de University of South Florida en los Estados Unidos y de las Universidades Central y Católica de Colombia en Bogotá.