Auditoría Interna

Por: Equipo Auditool

La efectividad de la auditoría interna es un reflejo directo de la calidad de su gobernanza (Dominio 3). A través del principio 6 y las normas asociadas, el Instituto de Auditores Internos (IIA) establece un marco robusto para asegurar que la función de auditoría interna esté bien posicionada para aportar valor a la organización. Este artículo profundiza en el mandato de auditoría interna, el estatuto de auditoría interna y el crucial apoyo de la junta directiva y la alta gerencia, incorporando análisis críticos, ejemplos prácticos y estrategias para superar desafíos comunes.

Norma 6.1: Mandato de Auditoría Interna - Un fundamento claro

El mandato de la auditoría interna define el propósito, la autoridad y la responsabilidad de esta función esencial. Este mandato, otorgado y respaldado por la junta directiva, debe ser explícito y abarcar el alcance completo de las actividades de auditoría.

Ejemplo práctico: en una organización que enfrentó brechas significativas en la gestión de riesgos, la revisión y ampliación del mandato de la auditoría interna para incluir evaluaciones proactivas de riesgo resultaron en una mejora notable en la identificación y mitigación de riesgos emergentes. La clave fue la autorización explícita de la junta para expandir el enfoque de la auditoría más allá de los controles financieros.

Norma 6.2: Estatuto de Auditoría Interna - Documentando el compromiso

El estatuto de auditoría interna es el documento que formaliza el mandato, delineando de manera clara las expectativas y el alcance de trabajo de la auditoría interna. Su aprobación por parte de la junta directiva simboliza un compromiso institucional con la independencia y la autoridad de la función de auditoría interna.

Análisis crítico: la periodicidad en la revisión del estatuto es fundamental para adaptarlo a los cambios organizacionales y del entorno de negocio. Una organización no identificada se enfrentó a desafíos significativos al integrar nuevas adquisiciones debido a un estatuto de auditoría interna desactualizado que no reflejaba la estructura ampliada de la empresa.

Norma 6.3: Apoyo de la junta directiva y la alta gerencia - Asegurando el éxito

El éxito de la auditoría interna depende en gran medida del apoyo continuo y explícito de la junta directiva y la alta gerencia. Este apoyo se manifiesta en la asignación de recursos adecuados, el acceso sin restricciones a la información y una comunicación abierta sobre los hallazgos de auditoría.

Ejemplo práctico: Una firma de servicios profesionales experimentó una transformación en su función de auditoría interna después de que su junta directiva se comprometiera activamente con el proceso de auditoría, participando en revisiones periódicas de los informes y asegurando recursos suficientes para iniciativas estratégicas de auditoría.

Estrategias para el éxito

1. Construcción de relaciones: fomentar una comunicación efectiva y relaciones sólidas entre los auditores internos, la junta directiva y la alta gerencia puede ayudar a asegurar un entendimiento mutuo de los objetivos y las expectativas.

2. Demostración de valor: a través de informes claros y concisos que destacan no solo los riesgos y problemas, sino también las recomendaciones para mejoras estratégicas, la función de auditoría interna puede demostrar su valor más allá del cumplimiento.

3. Educación continua: programas de educación para la junta directiva y la alta gerencia sobre las tendencias emergentes en auditoría interna y gobernanza pueden facilitar un apoyo más informado y comprometido.

Finalmente, después de este recorrido por el principio 6, podemos asegurar que el fortalecimiento de la gobernanza de la función de auditoría interna mediante un mandato claro, un estatuto bien definido y el apoyo inquebrantable de la junta directiva y la alta gerencia es esencial para su éxito. Abordar estos elementos con una visión estratégica, incorporando ejemplos prácticos y superando desafíos comunes, puede transformar la auditoría interna en una función vital que contribuye significativamente al logro de los objetivos organizacionales y a la gestión efectiva de los riesgos.