Auditoría Interna

El Modelo de “Tres Líneas de Defensa” es un trending topic (tendencia o tema del momento) para cualquier función de auditoría interna alrededor del mundo, debido a que esta es una herramienta efectiva, que nos permite coordinar nuestro trabajo con otros proveedores de aseguramiento.  El Instituto de Auditores Internos de Netherlands (Países Bajos) acaba de emitir un White Paper, cuyo título es una pregunta:

Combining Internal Audit and Second Line of Defense Functions?

¿Combinando las funciones de auditoría interna y la segunda línea de defensa?

Ahora bien, lo primero que tenemos que aclarar es:

¿Qué es un White Paper?

Un libro blanco, informe blanco o white paper es un documento o guía desarrollado con el objetivo de ayudar a los lectores a comprender un tema, resolver o afrontar un problema, o tomar una decisión.

Objetivo

Este White Paper fue preparado por el Task Force del Comité de Práctica Profesional del IIA Netherlands y el objetivo principal del equipo de trabajo fue responder al dilema de combinar las actividades de la función de auditoría interna con las funciones de la segunda línea defensa como parte del Modelo de Aseguramiento de la Organización. El punto clave es si se pueden combinar ciertas actividades manteniendo la objetividad e independencia en la función de auditoría interna. La pregunta principal de estudio era:

¿Qué tan extensamente y bajo qué condiciones se pueden combinar las funciones de auditoría interna con actividades de Gestión de Riesgos,

Control Interno, cumplimiento y/u otras funciones de aseguramiento?

Principales Aportes del Estudio

Presentación de perspectivas desde el punto de vista de

• Partes interesadas.
• Normas aplicables de la profesión

Condiciones básicas y salvaguardas cuando se combinen funciones.

Auditoría interna no debe asumir responsabilidades gerenciales.

Formalización a través de documentación de roles y responsabilidades.

Madurez (conocimientos y experiencia)

Tercerización (Outsourcing)

Aplicación de segregación de funciones dentro de auditoría interna.

Roles que pueden ser desarrollados por auditoría interna:

• Aseguramiento
• Consultoría
• Participación

Roles que auditoría interna no debe desarrollar

Si desean descargar la guía completa deben hacer click AQUÍ.

Artículo Publicado en el Blog de Nahun Frett -http://nahunfrett.blogspot.com/

 Nahun Frett

Es un reconocido conferencista especializado en temas sobre auditoría interna, gestión de riesgo, gobierno corporativo, cambio organizacional, liderazgo y auto-evaluación de control. Motivador nato de equipos multidisciplinarios de auditoría interna, ampliamente solicitado para dictar conferencias y proveer capacitación en cursos, talleres y seminarios. Colaborador de Auditool

Santo Domingo, República Dominicana