Por: Stephen Craft

Las nuevas normas de reportes de auditoría prometen una mayor transparencia, claridad e información para los inversores y las partes interesadas.

Esta es la mayor revolución en la auditoría durante décadas. En todo el mundo, 111 países se han comprometido a adoptar las nuevas normas del Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (IAASB) diseñadas para lograr que los informes de los auditores sean más informativos, transparentes y reveladores.

Las mejoras en los reportes han estado vigentes en el Reino Unido desde 2013 y en los Países Bajos desde 2014. Ahora, varios países a lo largo de Asia y el Pacífico, incluyendo Australia, China, Hong Kong, Japón, Malasia, Nueva Zelanda, Corea del Sur, Sri Lanka, Tailandia y Vietnam están listos para hacer lo mismo a partir del 15 de diciembre de 2016.

Cambio radical de los informes

El director ejecutivo de CPA Australia , Alex Malley, dice que el impulso para el cambio comenzó cuando el IAASB pidió la opinión de una amplia gama de inversionistas y de otros usuarios de los informes de auditoría. La mayoría de ellos querían lo mismo: una mayor transparencia y apertura en el proceso de auditoría. El resultado ha sido una serie de revisiones que Malley dice son “la mayor sacudida a la presentación de informes de auditoría en décadas”.

El cambio más importante es la introducción de un nuevo estándar (ISA 701) que requiere que los auditores de las empresas cotizadas en la bolsa hagan un recuento de los asuntos clave de auditoría (KAMs ). “Los asuntos clave de auditoría son cuestiones que deberían haber sido comunicadas al Consejo o al Comité de Auditoría” dice Malley. “Podrían incluir resultados significativos o transacciones importantes, o asuntos de alto riesgo que hayan generado muchas evaluaciones por parte de la administración. El auditor debe explicar por qué se centraron en estas áreas y cómo las abordaron en la auditoría”.

Lo anterior significa que los informes de auditoría serán mucho más individualizados en lugar de reproducir un texto repetitivo que aunque comunica el resultado de la auditoría, no evidencia la reflexión que lo precede. Los “KAMs variarán, naturalmente, de una entidad a otra, porque harán frente a las áreas más críticas de cada empresa” dice Malley.

Volver más valiosas las auditorías

Claire Grayston es asesora de políticas para la auditoría y el aseguramiento en CPA Australia. Ella sostiene que los cambios introducidos ofrecen ventajas evidentes para los inversores y que también beneficiarán a la comunidad de auditores. “Constituyen una oportunidad muy importante para que los auditores evidencien su valor, demuestren la importancia de la evaluación y expongan la complejidad de los problemas que tratan de resolver”, dice Grayston. “Se espera que [los cambios] también dén a los inversores y otras partes interesadas una mayor confianza en el valor del informe del auditor y en la función que este desempeña”.

Elegir cuidadosamente las palabras

Un mayor nivel de transparencia también significa que los auditores estarán más abiertos al escrutinio. Grayston señala que tendrán que elegir sus palabras con mucho cuidado para evitar riesgos legales o conflictos innecesarios con el Consejo.

“A través de las cuestiones clave de auditoría, los auditores proponen su propia perspectiva sobre los temas y también llaman la atención sobre los asuntos descritos en el informe financiero” dice ella. “No pueden revelar nueva información no proporcionada por la entidad ―no debe haber sorpresas, solo mejores reflexiones”.

Malley dice que las nuevas reglas “proporcionan a los inversores una ventana hacia los problemas que mantienen a los auditores despiertos en la noche”. “Se trata de hacer frente a la crisis de relevancia que los auditores enfrentan en los mercados de capitales del siglo 21 y proporcionar a los auditores una oportunidad para mostrar su criterio profesional, experiencia e incluso sus ideas de innovación” dice la asesora.

Prepararse para el cambio

Carolyn Ralph es socia de KPMG , una de las pocas empresas australianas que han puesto las normas en acción. Ella dice que es hora de que los auditores y las empresas comiencen a prepararse para implementar las nuevas reglas, incluso si no planean adoptarlas sino hasta después de diciembre. “No hay ninguna razón por la cual los comités de gestión y de auditoría no pueden empezar a prepararse ahora para el nuevo tipo de informes” dice ella. “[Las empresas] deben comprender los requisitos, discutir el plan de implementación con su auditor y determinar cómo se verá la nueva auditoría. También, necesitan ponerse de acuerdo en los cronogramas”.

Ralph dice que ha habido informes positivos desde el Reino Unido, por parte de los entes reguladores y de los Comités de Auditoría que apoyan el proceso. “Los inversionistas también han encontrado un valor real en la información que el nuevo tipo de informes proporciona” añade.

“Esto demuestra que si hay un sentido compartido de dirección, una visión positiva de los cambios y la voluntad de avanzar, la presentación de informes ampliados del auditor puede beneficiar a todas las partes interesadas”.

Un vistazo a las nuevas reglas

Los cambios incluyen revisiones significativas de seis estándares existentes y la introducción de la nueva norma ISA 701 referente a la comunicación de los Asuntos Clave de Auditoría en el informe del auditor. Bajo las nuevas reglas, los auditores deben:

• Comenzar sus informes con una sección en la que expongan su concepto y expliquen las bases a partir de las cuales llegaron a determinada opinión.
• Proporcionar comentarios detallados sobre las cuestiones clave de auditoría de mayor importancia para el auditor. Estas pueden ser las áreas de alto riesgo, las transacciones significativas y las valoraciones importantes de auditoría en áreas que dependen enormemente de la evaluación de la Dirección.
• Proporcionar informes más amplios sobre la empresa en funcionamiento, incluyendo una descripción de las responsabilidades del equipo de gestión y del auditor. También, deben resaltar las incertidumbres más relevantes y los cuellos de botella.
• Incluir una declaración formal de que son independientes y que han cumplido todas las responsabilidades éticas pertinentes.
• Proporcionar una descripción de las responsabilidades del auditor y de las características clave de la auditoría.

Los primeros usuarios

En Australia, tres compañías han adoptado las nuevas normas antes de la fecha de inicio obligatoria: Cochlear, Downer EDI y ASX. Juntas, ya han demostrado el potencial de la presentación de los nuevos informes para esclarecer asuntos de interés para los inversores.

En el informe de Cochlear, los auditores resaltaron una importante disputa de patentes ―sin resolver―, junto con la “subjetividad inherente” en la estimación de los costes potenciales de la retirada de productos de 2011 de Cochlear.

Los auditores de Downer EDI ―KPMG― se centraron en el papel que jugó la opinión en una gama de resultados, incluyendo los ingresos de un contrato clave y las valoraciones del crédito mercantil, la planta y el equipo. “El informe de auditoría de KPMG sobre Downer EDI ha permitido a los inversores mirar bajo el velo de la auditoría, un lugar nunca antes visto” dice la socia de KPMG Carolyn Ralph. “[este informe] proporcionó información sobre lo que nosotros, como auditores, consideramos son las áreas clave de la auditoría y lo que hicimos en esas áreas”.

Ralph cree que discernimientos como estos fortalecen a los accionistas para entablar conversaciones más significativas con el equipo de gestión de una empresa.“Las cuestiones clave de auditoría involucran a los lectores del informe de auditoría con información específica y a la medida que los inversionistas pueden utilizar en nuevas conversaciones con los Consejos y Comités de Auditoría” dice ella.

Tomado de: https://intheblack.cpaaustralia.com.au/