Los dispositivos móviles en las organizaciones son imprescindibles para el desarrollo del trabajo; sin embargo, los mismos representan un riesgo asociado frente a la pérdida y el uso no autorizado, lo cual demanda que las organizaciones regulen su manejo.

La segregación de funciones es una de las principales actividades de control interno destinada a prevenir y/o reducir el riesgo de errores o irregularidades y, en especial, el fraude interno en las organizaciones.

Aunque existen comunicaciones verbales con los auditados, la forma de materializarlas es el informe de auditoría, el cual debe contener toda la información relevante observada en el desarrollo de la auditoría, las conclusiones, las recomendaciones pertinentes, y los planes de acción asumidas por los auditados. Es muy importante elegir bien los destinatarios de los informes, tanto operativamente como ejecutivamente, motivo por el que ofrecemos un modelo de guía para la preparación del informe.

Cada informe de auditoría emitido se convierte para la administración en la herramienta que permite conocer el estado de los procesos evaluados, la calidad del trabajo realizado y el valor que sus auditores aportan a la organización.

Realizar una presentación efectiva requiere prestar atención a los detalles de forma, la administración del tiempo y el dominio del tema.

A continuación estamos adjuntando un modelo de acta de reunión, el cual puede servir para reuniones de validación de informes y para reuniones internas del equipo, en donde los participantes adquieren compromisos o reuniones que se pueden tener con el auditado durante la ejecución de la auditoría.

Con relación a las reuniones de validación de informes, es importante destacar que se sugiere que dichas reuniones se puedan realizar con el informe, indicando siempre que el mismo es una versión borrador; también se sugiere que dicho informe tenga el registro de borrador en cada una de sus hojas, esto permite que el auditado comprenda que no es una versión definitiva y que la reunión es un espacio de discusión.

El informe de auditoría es el resultado final y el único entregable de todo el trabajo realizado por el equipo conformado, por lo cual su estructura y contenido son factores fundamentales para el éxito de los resultados presentados y para la imagen de la función de Auditoría.

Siendo los informes de auditoría el producto resultante de la actividad auditora, se hace imprescindible que la forma de emitirlos, su contenido, su difusión en el ámbito de la organización, debe estar debidamente analizada y supervisada. No debemos olvidar que los errores se pagan, y que un fallo formal en un informe de auditoría, como puede ser alguna falta de ortografía, puede afectar a la reputación de la Unidad.

Contar con diferentes modelos de informe de resultados para los auditores les brinda la oportunidad de diseñar un informe renovado para su departamento.

El auditor deberá definir el modelo de informe a utilizar para entregar los resultados de su trabajo, y para lo cual deberá seleccionar aquellas variables que considera clave en su presentación.  

Presentar los resultados de la gestión de auditoría anualmente permite a la Alta Gerencia y al Comité de Auditoría conocer el valor que aporta su Departamento de Auditoría Interna, así como el compromiso de la administración en mejorar los procesos de la organización.

Solicitar a las áreas que fueron auditadas evaluar el trabajo realizado por los equipos de auditoría interna fortalece la función de Auditoría, así como el desempeño de cada uno de sus miembros y por tanto contribuye al cumplimiento de sus objetivos propuestos.

El proceso de selección de nuevos colaboradores para el  equipo de Auditoría Interna es un factor clave para el éxito de los objetivos propuestos en el área, razón por la cual los líderes de auditoría deben orientar sus esfuerzos en desarrollar entrevistas que permitan escoger el candidato con el nivel de conocimientos, experiencia y habilidades más destacados.

La evaluación de calidad de la actividad auditora debe ser realizada de forma sistemática; entre las comprobaciones a realizar se encuentra la correspondiente al procedimiento de auditoría empleado, lo que permitirá detectar sus fortalezas y debilidades.

Los equipos de Auditoría deben realizar ejercicios periódicos de autoevaluación que les permitan conocer sus oportunidades de mejora, de tal forma que fortalezcan los diferentes componentes de la función de Auditoría Interna, así como su posición estratégica dentro de la organización.

Calificar el proceso de auditoría interna empleado, de acuerdo con los lineamientos de calidad, permite identificar desviaciones en el proceso e implementar las acciones correctivas.

Hacer seguimiento a los aspectos clave del desempeño de la función de Auditoría Interna es el inicio para el desarrollo de una evaluación de calidad, ya sea externa o interna, pues la misma le permitirá tener al Director de Auditoría Interna un concepto global y básico de su departamento.

La realización de las evaluaciones de calidad para la función de Auditoría Interna se apoya, entre otros elementos, en el desarrollo de preguntas que pretenden conocer la opinión de los miembros de la Unidad de Auditoría y de los auditados, con relación a la actividad que se desarrolla, permitiendo identificar oportunidades de mejora que contribuyan al mejoramiento de la Función.

Conocer la gestión de los auditores frente a la evaluación del riesgo de fraude, así como sobre su equipo de colaboradores, entre otros aspectos, lleva al Comité de Auditoría a realizar cuestionamientos que permitan conocer su desempeño y necesidades para el cumplimiento de sus objetivos.

El Comité de Auditoría debe evaluar el desempeño de la función de Auditoría Interna, considerando en sus evaluaciones su independencia, y cuestionando su desempeño con los miembros del Comité como con los líderes de las diferentes áreas de la organización.

Esta lista de chequeo está dirigida a gerentes, contralores, auditores y revisores fiscales. Su objetivo es proveer de un punto de partida para implementar, evaluar o modificar prácticas de la función de Auditoría Interna.

Hablar sobre la administración de Riesgo de Fraude y de su materialización desde los más altos niveles de las organizaciones es una realidad no reconocida por un porcentaje importante de las organizaciones, pues se considera que "nunca va a pasar un fraude en la organización"; sin embargo, las estadísticas y las noticias de fraude nos anteponen a otra realidad de la cual solo somos conscientes cuando dichos riesgos se materializan y más aún cuando cuantificamos los costos económicos y reputacionales para la organización.

El fraude es considerado en las organizaciones sólo cuando su materialización cuestiona las acciones y el liderazgo de los dueños de los procesos, o cuando el valor del mismo compromete la situación financiera de la organización, pero su naturaleza lo convierte en un enemigo silencioso que se involucra en los diferentes niveles y procesos de la organización.

Identificar las señales y/o comportamientos generales que pueden alertar sobre la presencia de un fraude en las organizaciones, permitiendo a los niveles responsables de monitorear las operaciones y la implementación de acciones correctivas en los procesos.

Realizar la presentación anual sobre el trabajo realizado por la función de Auditoría Interna requiere que su diseño y elaboración parta de los principios de orden, síntesis, exactitud, precisión e impacto, los cuales faciliten la transferencia de los resultados obtenidos durante el periodo de ejecución.

Medir el desempeño de la función de Auditoría Interna contribuye tanto en la identificación de oportunidades de mejora frente a los servicios prestados, así como en mejorar la calidad del trabajo realizado por cada uno de sus miembros.

La vinculación de auditores para cargos de coordinación, gerencia y niveles superiores, demanda evaluar aspectos de liderazgo, ética, comunicación, formación y actualización, entre otras variables.

La Responsabilidad Social Corporativa es diferente en cada organización, tanto en la forma como se estructura internamente, así como en el tipo de alcance e impacto que se espera tener; sin embargo, se tienen unos lineamientos generales para su desarrollo.

ElEl presupuesto dentro de las organizaciones enmarca la ruta de navegación tanto desde la perspectiva financiera como estratégica; así mismo, según sus proyecciones, se pueden maximizar y administrar de forma eficiente los recursos disponibles en una organización.

El éxito en una reunión de la Junta depende de la eficiencia y eficacia con la cual se desarrolle, para lo cual dichas reuniones deberán cumplir con diferentes aspectos, entre ellos : la puntualidad con la cual se desarrolla, el lugar y la participación de sus miembros.