Por: Equipo Auditool 

— Técnicas comunes, señales de alerta y cómo blindar esta función clave en la organización

🔍 ¿Por qué la tesorería es un punto crítico para el fraude?

La tesorería es el núcleo de la gestión financiera de una organización: administra el flujo de efectivo, ejecuta pagos, mantiene relaciones bancarias y gestiona los saldos. Esto la convierte, naturalmente, en un área altamente vulnerable al fraude si no existen controles preventivos y una adecuada segregación de funciones.

Según el Report to the Nations 2024 de la ACFE, alrededor del 20% de los casos de fraude ocupacional analizados se originaron en funciones relacionadas con finanzas o tesorería. En muchos casos, el fraude permaneció oculto durante años, generando pérdidas millonarias que podrían haberse evitado con medidas básicas.

⚠️ Principales técnicas de fraude en tesorería

Los esquemas más comunes suelen ser ejecutados por personas con acceso privilegiado a las cuentas, plataformas bancarias o autorizaciones internas. A continuación, una síntesis de las técnicas más frecuentes:

🎯 Tip profesional: Estas técnicas ocurren con más frecuencia en contextos donde la cultura organizacional otorga confianza ciega a ciertos roles “clave” sin validar lo que hacen realmente.

🕵️ Caso ilustrativo: El tesorero de vida lujosa

En una empresa mediana de servicios logísticos en Latinoamérica, el tesorero llevaba años disfrutando de un estilo de vida que no correspondía con su salario: vehículos de alta gama, viajes al extranjero y propiedades costosas. Durante una auditoría interna, se descubrió que había creado tres proveedores ficticios, a los cuales emitía pagos periódicos simulando servicios tercerizados.

Durante 7 años, el fraude pasó inadvertido porque él mismo ejecutaba pagos, conciliaba cuentas y reportaba los saldos. El monto desviado superó USD 1,8 millones. Lo más alarmante es que los sistemas ERP generaban alertas que nunca fueron revisadas por otra área.

Lección clave: Una persona con control absoluto de varios eslabones del proceso financiero no necesita complicadas técnicas para defraudar. Solo necesita la oportunidad… y la ausencia de vigilancia.

🛡️ Controles clave para prevenir fraudes en tesorería

✅ Conciliaciones bancarias independientes

• Realizadas por personal que no interviene en pagos ni depósitos.

• Revisiones semanales y sorpresivas para detectar movimientos atípicos.

✅ Segregación de funciones

• Separar autorización, ejecución y revisión.

• Uso del principio de “cuatro ojos”: al menos dos personas validan cualquier transferencia o giro.

✅ Validación robusta de autorizaciones

• Firmas digitales con doble factor de autenticación.

• Registros de auditoría que documenten cada acción en los sistemas bancarios.

✅ Revisión cruzada de pagos y saldos

• Comparar periódicamente reportes contables, extractos y movimientos reales.

• Utilizar dashboards que detecten pagos repetitivos, montos fuera de rango y cuentas inusuales.

✅ Monitoreo de estilo de vida y conducta del personal clave

• Cambios repentinos en nivel de vida, resistencia a auditorías o vacaciones constantemente postergadas son banderas rojas.

💡 Marco de referencia recomendado: COSO-ERM, ISO 37001 (Antisoborno), y guías de la ACFE sobre segregación y monitoreo de funciones financieras.

📊 Reflexión final: ¿A dónde va tu dinero?

La gestión de tesorería no debe depender únicamente de personas “de confianza”, sino de controles que funcionen incluso cuando la confianza se rompe. Las herramientas para prevenir el fraude están al alcance: conciliaciones regulares, supervisión cruzada, validaciones dobles, monitoreo continuo. Lo que falta a veces es cultura de prevención y voluntad institucional.

❗ ¿Cuándo fue la última vez que revisaste los pagos que se están haciendo en tu empresa?
❗ ¿Están realmente yendo a donde deberían?