Auditoría Interna

Un manual de auditoría interna apropiadamente desarrollado puede:

• Servir de guía para los miembros del departamento.
• Representa una herramienta efectiva de benchmarking para medir el desempeño de la función de auditoría interna.
• Incrementa la productividad y moral del personal.
• Ayuda a clarificar aspectos claves del trabajo y las rutinas que deben ser realizadas por el personal.
• Ahora bien, ¿Qué debe contener un manual de auditoría interna?

De acuerdo a Lal Balkaran en su artículo “The Importance of an Audit Manual” publicado en la revista Internal Auditor de Abril del 2013, existen 7 componentes fundamentales de un manual efectivo:

1. Material relacionado con la profesión – Marco Para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna del IIA Global, COBIT, Normas ISACA y requerimientos regulatorios.
2. Políticas Corporativas Operativas – Visión, misión, estructura organizacional y fundamentos del negocio, portafolio de riesgo industria o sector, marcos de gobierno corporativo y control.
3. Visión General Función de Auditoría Interna – Estatuto auditoría interna, estatuto comité auditoría, flujograma departamento, universo riesgos, universo auditoría y plan anual.
4. Procedimientos y Técnicas de Auditoría – Proceso auditoría, programas y aplicaciones de auditoría, enfoque de planificación, trabajo de campo, sistema de reporte, cuestionario de efectividad, información de seguimiento, auditoría operacional, auditoría de TI e investigaciones de fraude.
5. Personal Auditoría Interna – Niveles y posiciones, descripciones de puestos, normativa de entrenamiento y desarrollo personal; y normas de transferencia, rotación personal y uso de recursos externos.
6. Administración Departamento – Reuniones equipo, intranet, adquisiciones de bienes de capital, presupuestos, reportes mensuales de desempeño, anuales y para el comité de auditoría; encuetas del personal y clientes; benchmarking e indicadores claves de rendimiento.
7. Material de referencia: Glosario de términos, recursos sobre gobierno corporativo, riesgos y control, normativa para actualización del manual y manejo de material técnico del departamento.

Artículo Publicado en el Blog de Nahun Frett - http://nahunfrett.blogspot.com/

 Nahun Frett

Es un reconocido conferencista especializado en temas sobre auditoría interna, gestión de riesgo, gobierno corporativo, cambio organizacional, liderazgo y auto-evaluación de control. Motivador nato de equipos multidisciplinarios de auditoría interna, ampliamente solicitado para dictar conferencias y proveer capacitación en cursos, talleres y seminarios. Colaborador de Auditool

Santo Domingo, República Dominicana