Auditoría Interna

Para poder agregar valor real a nuestros clientes es primordial implementar de forma exitosa las herramientas básicas de nuestra profesión, por lo que me importante saber:

¿Cuál debe ser el contenido o secciones mínimas que un Manual de un Departamento de Auditoría Interna debe tener?

En enero de este año el colega y amigo Juan Alberto Villanueva Chang y yo asesoramos a un Departamento de Auditoría Interna de una gran corporación en el desarrollo de una metodología de auditoría interna basada en riesgo, una parte esencial del proyecto representaba la preparación de manuales de políticas y procedimientos para el departamento, para poder cumplir con este requerimiento Juan Alberto realizó un Bosquejo de un Manual de Auditoría, el cual me gustaría compartir con ustedes:

Bosquejo Manual de Auditoría

1. Introducción

2. Papel y contexto de la auditoría interna

2.1 Alcance y definición

2.2 Marco de referencia y supervisión de la auditoría interna

     Código de ética

     Principios

     Reglas de conducta

2.3 Atributos de la unidad de auditoría interna

     Estatuto de Auditoría

     Comité de Auditoría

     Gestión de la unidad de Auditoría Interna

3.1 Estructura organizacional

3.2 Roles y responsabilidades

3.3 Competencias y certificaciones

3.4 Archivo

3.5 Subcontrataciones    

Plan Anual de Auditoría Interna Basado en Riesgos

4,1 Trabajos Aseguramiento

4,2 Trabajos Consultoría

4.3 Trabajos Especiales

5. Elaboración de informes de acuerdo al tipo de proyecto

6. Realización de trabajos de auditoría

7. Aplicación de herramientas y técnicas de auditoría interna

7.1 Metodologías para recolección y documentación evidencias

7.2 Herramienta evaluación de riesgos

7.3 Uso de muestreo

7.3 Técnicas de Auditoría Asistidas por Computadoras

7.4 Uso de Marcos o Enfoques (COSO, ERM, Cobit, King, etc.)

8. Aseguramiento y mejora de la calidad

9. Medidas desempeño

10. Revisión y actualización manual

Artículo Publicado en el Blog de Nahun Frett -http://nahunfrett.blogspot.com/   

 Nahun Frett

Es un reconocido conferencista especializado en temas sobre auditoría interna, gestión de riesgo, gobierno corporativo, cambio organizacional, liderazgo y auto-evaluación de control. Motivador nato de equipos multidisciplinarios de auditoría interna, ampliamente solicitado para dictar conferencias y proveer capacitación en cursos, talleres y seminarios. Colaborador de Auditool

Santo Domingo, República Dominicana