Por: Equipo Auditool

El Principio 15 de las Nuevas Normas Globales de Auditoría Interna destaca la importancia de comunicar eficazmente las conclusiones del trabajo de auditoría y de monitorear la implementación de los planes de acción derivados de las recomendaciones de auditoría. Este principio es esencial para asegurar que los hallazgos de auditoría se entiendan correctamente y que las acciones correctivas se lleven a cabo de manera efectiva. Este artículo desglosa las normas asociadas al Principio 15 y proporciona estrategias detalladas y ejemplos prácticos para su implementación en la auditoría interna.

Desarrollo

Normas asociadas al principio 15

Para cumplir con los objetivos del Principio 15, se establecen dos normas clave:

  • Norma 15.1 - Comunicación final del trabajo: Esta norma enfatiza la necesidad de comunicar claramente los resultados de la auditoría a las partes interesadas. La comunicación debe ser completa, precisa y proporcionar una base para la toma de decisiones informadas .

  • Norma 15.2 - Confirmar la implementación de recomendaciones o planes de acción: Esta norma requiere que los auditores internos verifiquen que las recomendaciones se implementen de manera efectiva y que los planes de acción acordados se lleven a cabo según lo previsto .

Estrategias de implementación

Norma 15.1 - Comunicación final del trabajo

La comunicación final del trabajo de auditoría es fundamental para garantizar que los hallazgos y recomendaciones sean comprendidos y aceptados por la gerencia y otras partes interesadas. A continuación, se presentan estrategias detalladas para implementar esta norma:

  1. Preparación del informe de auditoría

    • Contenido detallado: Incluir un resumen ejecutivo, los objetivos de la auditoría, el alcance, la metodología utilizada, los hallazgos significativos, las conclusiones y las recomendaciones.
    • Ejemplo práctico: Un informe de auditoría de un proceso de compras debería incluir una descripción clara de las deficiencias encontradas, como la falta de controles adecuados sobre las aprobaciones de compras, y recomendaciones específicas, como la implementación de un sistema de aprobación electrónica.
  2. Comunicación clara y concisa

    • Lenguaje accesible: Utilizar un lenguaje claro y accesible, evitando tecnicismos excesivos. Asegurarse de que todos los términos y conceptos estén bien definidos.
    • Ejemplo práctico: En una auditoría de TI, explicar los riesgos asociados con una configuración de red insegura en términos simples, destacando las posibles implicaciones para la seguridad de los datos.
  3. Presentación de resultados a la alta dirección y el consejo

    • Formato de presentación: Utilizar presentaciones visuales, como gráficos y tablas, para resaltar los hallazgos clave y las recomendaciones.
    • Ejemplo práctico: Preparar una presentación en PowerPoint que resuma los principales hallazgos de una auditoría financiera, utilizando gráficos para ilustrar las áreas de mayor riesgo y las recomendaciones prioritarias.
  4. Discusión y aceptación de los resultados

    • Sesiones de retroalimentación: Organizar reuniones para discutir los hallazgos y recomendaciones con la gerencia y las partes interesadas, y obtener su retroalimentación y aceptación.
    • Ejemplo práctico: Después de una auditoría de cumplimiento, llevar a cabo una reunión con el equipo de cumplimiento y la gerencia para discutir las áreas de no conformidad y acordar un plan de acción.

Norma 15.2 - Confirmar la implementación de recomendaciones o planes de acción

Una vez comunicados los hallazgos y recomendaciones, es crucial monitorear y confirmar la implementación efectiva de los planes de acción. Aquí se presentan estrategias para implementar esta norma:

  1. Seguimiento regular

    • Cronogramas de seguimiento: Establecer cronogramas regulares para el seguimiento de las recomendaciones y planes de acción.
    • Ejemplo práctico: Programar revisiones trimestrales para evaluar el progreso en la implementación de las recomendaciones de una auditoría de seguridad de la información.
  2. Herramientas de monitoreo

    • Sistemas de gestión de auditoría: Utilizar sistemas de gestión de auditoría para rastrear el estado de implementación de las recomendaciones y documentar las acciones tomadas.
    • Ejemplo práctico: Emplear un software de auditoría que permita a los auditores internos actualizar el estado de las recomendaciones y generar informes de progreso automáticamente.
  3. Verificación de evidencias

    • Revisión de documentación: Revisar la documentación de soporte y realizar pruebas para verificar que las acciones correctivas se han implementado adecuadamente.
    • Ejemplo práctico: En una auditoría de controles internos, revisar las nuevas políticas y procedimientos implementados y realizar pruebas de cumplimiento para asegurarse de que se siguen correctamente.
  4. Informes de seguimiento

    • Informes de estado: Preparar informes periódicos sobre el estado de implementación de las recomendaciones para la alta dirección y el consejo.
    • Ejemplo práctico: Después de una auditoría de inventario, proporcionar informes mensuales sobre el progreso en la implementación de mejoras en los controles de inventario, destacando cualquier retraso o desafío encontrado.

El Principio 15 de las Nuevas Normas Globales de Auditoría Interna destaca la importancia de una comunicación clara y efectiva de los hallazgos de auditoría y el monitoreo continuo de la implementación de recomendaciones. Al adherirse a las normas y estrategias asociadas con este principio, los auditores internos pueden asegurar que sus hallazgos y recomendaciones sean comprendidos y abordados adecuadamente, mejorando así los procesos y controles dentro de la organización. La comunicación efectiva y el monitoreo riguroso son esenciales para maximizar el valor de la auditoría interna y garantizar la mejora continua en todas las áreas auditadas.

 

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