No se necesitan actos o hallazgos materiales para iniciar la investigación de un fraude. De hecho, muchos de los fraudes cometidos fueron catalogados en auditorías previas como eventos no materiales que claramente el perpetrador o abusador supo aprovechar para continuar con su estrategia destructiva. La materialidad y la realidad de un hallazgo deben ser catalogadas de diferentes formas para prevenir oportunamente o investigar antes que el impacto económico sea mayor.