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Hacer seguimiento a los aspectos clave del desempeño de la función de Auditoría Interna es el inicio para el desarrollo de una evaluación de calidad, ya sea externa o interna, pues la misma le permitirá tener al Director de Auditoría Interna un concepto global y básico de su departamento.

La realización de las evaluaciones de calidad para la función de Auditoría Interna se apoya, entre otros elementos, en el desarrollo de preguntas que pretenden conocer la opinión de los miembros de la Unidad de Auditoría y de los auditados, con relación a la actividad que se desarrolla, permitiendo identificar oportunidades de mejora que contribuyan al mejoramiento de la Función.

Conocer la gestión de los auditores frente a la evaluación del riesgo de fraude, así como sobre su equipo de colaboradores, entre otros aspectos, lleva al Comité de Auditoría a realizar cuestionamientos que permitan conocer su desempeño y necesidades para el cumplimiento de sus objetivos.

El Comité de Auditoría debe evaluar el desempeño de la función de Auditoría Interna, considerando en sus evaluaciones su independencia, y cuestionando su desempeño con los miembros del Comité como con los líderes de las diferentes áreas de la organización.

Esta lista de chequeo está dirigida a gerentes, contralores, auditores y revisores fiscales. Su objetivo es proveer de un punto de partida para implementar, evaluar o modificar prácticas de la función de Auditoría Interna.

Hablar sobre la administración de Riesgo de Fraude y de su materialización desde los más altos niveles de las organizaciones es una realidad no reconocida por un porcentaje importante de las organizaciones, pues se considera que "nunca va a pasar un fraude en la organización"; sin embargo, las estadísticas y las noticias de fraude nos anteponen a otra realidad de la cual solo somos conscientes cuando dichos riesgos se materializan y más aún cuando cuantificamos los costos económicos y reputacionales para la organización.

El fraude es considerado en las organizaciones sólo cuando su materialización cuestiona las acciones y el liderazgo de los dueños de los procesos, o cuando el valor del mismo compromete la situación financiera de la organización, pero su naturaleza lo convierte en un enemigo silencioso que se involucra en los diferentes niveles y procesos de la organización.

Identificar las señales y/o comportamientos generales que pueden alertar sobre la presencia de un fraude en las organizaciones, permitiendo a los niveles responsables de monitorear las operaciones y la implementación de acciones correctivas en los procesos.

Realizar la presentación anual sobre el trabajo realizado por la función de Auditoría Interna requiere que su diseño y elaboración parta de los principios de orden, síntesis, exactitud, precisión e impacto, los cuales faciliten la transferencia de los resultados obtenidos durante el periodo de ejecución.

Medir el desempeño de la función de Auditoría Interna contribuye tanto en la identificación de oportunidades de mejora frente a los servicios prestados, así como en mejorar la calidad del trabajo realizado por cada uno de sus miembros.

La vinculación de auditores para cargos de coordinación, gerencia y niveles superiores, demanda evaluar aspectos de liderazgo, ética, comunicación, formación y actualización, entre otras variables.

La Responsabilidad Social Corporativa es diferente en cada organización, tanto en la forma como se estructura internamente, así como en el tipo de alcance e impacto que se espera tener; sin embargo, se tienen unos lineamientos generales para su desarrollo.

ElEl presupuesto dentro de las organizaciones enmarca la ruta de navegación tanto desde la perspectiva financiera como estratégica; así mismo, según sus proyecciones, se pueden maximizar y administrar de forma eficiente los recursos disponibles en una organización.

El éxito en una reunión de la Junta depende de la eficiencia y eficacia con la cual se desarrolle, para lo cual dichas reuniones deberán cumplir con diferentes aspectos, entre ellos : la puntualidad con la cual se desarrolla, el lugar y la participación de sus miembros.

Revisar las prácticas desarrolladas por las Pymes desde la perspectiva de gobierno corporativo permite que cada organización pueda construir procesos más transparentes, que fortalezcan su sistema de control interno.

Evaluar el Gobierno Corporativo dentro de las organizaciones abarca revisar diferentes requerimientos tanto de los miembros de la Junta, como de reporte, entre otros aspectos, a lo largo del periodo contable.

Los continuos cambios en los negocios representan un desafio para las organizaciones frente a cómo actualizar su presupuesto y ajustarlo a dichos cambios.

El panorama de informes corporativos es muy dinámico. La creciente complejidad de los modelos de negocio, la conciencia cada vez mayor acerca del cambio climático y de la escasez de recursos, las tecnologías disruptivas y la comunicación 24/7 están desafiando las percepciones externas y las expectativas sobre el rol de los negocios en el siglo XXI, y sobre cómo debe medirse el éxito.

La norma ISO 14001 es la norma internacional del Sistemas de Gestión Ambiental (SGA), que ayuda a su organización a identificar, priorizar y gestionar los riesgos ambientales como parte de sus prácticas de negocios habituales.

Auditool presenta una herramienta en Excel que les ayudará a los auditores a realizar un diagnóstico detallado del cumplimiento de la norma ISO 14001-2015.

La ISO 9001 es la base del Sistema de Gestión de la Calidad y se centra en todos los elementos de administración de calidad con los que una empresa debe contar para tener un sistema efectivo que le permita administrar y mejorar la calidad de sus productos o servicios.

La norma ISO 9001-2015 se publicó el 23 de septiembre de 2015. La nueva ISO 9001-2015 trae cambios muy importantes, aunque el más destacado es la incorporación de la gestión del riesgo o el enfoque basado en riesgos en los Sistemas de Gestión de la Calidad. Aunque es una técnica normalmente aplicada en las organizaciones hasta ahora no estaba alineada con el SGC.

Auditool presenta una herramienta en Excel que les ayudará a los auditores a realizar un diagnóstico detallado del cumplimiento de la norma ISO 9001-2015

La norma ISO/IEC 27001 especifica los requisitos para establecer, implantar, documentar y evaluar un Sistema de Gestión de la Seguridad de la Información (SGSI).

Como otras normas de gestión, los requisitos de esta Norma aplican a todo tipo de organizaciones, independientemente de su tipo, tamaño o área de actividad. Asimismo, está basada en un enfoque por procesos y en la mejora continua, por lo tanto es perfectamente compatible e integrable con el resto de sistemas de gestión que ya existan en la organización

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¿Qué es el Operador Económico Autorizado?

Atendiendo los lineamientos propuestos por la Organización Mundial de Aduanas, se entiende el OEA como la certificación que otorga la autoridad aduanera a una empresa que demuestra estar comprometida con la seguridad en toda su cadena de suministro, mediante el cumplimiento de requisitos en materia de seguridad e historial satisfactorio de obligaciones aduaneras.

Dicho cumplimiento genera una serie de beneficios en sus operaciones de comercio exterior y el reconocimiento como una empresa segura tanto para sus asociados de negocio como para las autoridades de control.

¿Cuál es el Objetivo de los programas de Operador Económico Autorizado?

El objetivo de los programas de Operador Económico Autorizado es garantizar unos niveles mínimos de seguridad y facilitar el flujo del comercio internacional, forjando alianzas sólidas entre el sector público y privado que permitan garantizar la seguridad de toda la cadena de suministro y construir relaciones de confianza, teniendo como último estadio el reconocimiento mutuo.

¿Cuál es el marco normativo internacional del Operador Económico Autorizado?

Es el marco Normativo para Asegurar y Facilitar el Comercio Global elaborado por la Organización Mundial de Aduanas, el cual establece los lineamientos y pilares fundamentales en los cuales deben centrar sus prioridades las aduanas del mundo.

Dentro de los objetivos de este marco se encuentra la necesidad de fomentar un comercio ágil y seguro a través de cadenas de suministro fuertes y seguras; y promover la asociación, comunicación y cooperación entre el sector público y privado, mediante la creación de alianzas estratégicas como la que persigue el OEA.

Auditool presenta una herramienta en Excel que les ayudará a los auditores a realizar un diagnóstico detallado del cumplimiento de dicho marco normativo.

El “Diagnóstico de Fraude” es una herramienta de gestión basada en estándares Internacionales, realizada y aplicada en el establecimiento de estrategias de organización por capítulos con sus numerales diseñados para identificar las “Brechas” que existen entre el riesgo de fraude, y la pertinencia y suficiencia de los controles existentes para mitigarlo y llevarlo al punto más cercano a cero eventos no deseados. Esta actividad involucra e integra las áreas de responsabilidad y sus respectivos planes de acción con fechas para su real cumplimiento y posterior seguimiento, con el resultado del cierre de “Brechas” y la aplicación de “Buenas Practicas”, que conllevan a la cultura de la gestión del riego de fraude para proporcionar un ambiente de seguridad razonable referente al logro de objetivos de la organización.

ISO 31010 es una norma relativa a la gestión de riesgos. Esta norma propone una serie de directrices que van a determinar, en gran medida, el criterio de identificación de cada riesgo.

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La ISO 28000 es un estándar de gestión de la cadena de suministro que proporciona un marco valioso para ayudar a minimizar el riesgo de incidentes de seguridad, ayudando a proporcionar sin problemas y de manera expedita la entrega de bienes y suministros.

Casi todas las organizaciones dependen de un modo u otro en las cadenas de suministro para garantizar la continuidad de su negocio, y son vulnerables si se interrumpen los suministros.

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Los contratos de outsourcing deben tener tanto el aval técnico de IT como del área jurídica, permitiendo a las partes contar con un marco para la prestación y seguimiento de la calidad del servicio durante su ejecución.

Hoy en día cualquier organización demanda contar con uno o varios software para el desarrollo de su operación, pues es gracias a dichas herramientas que se puede ser más eficiente en el cumplimiento de los objetivos de la organización, por lo cual se debe contar con lineamientos que cubran tanto su adquisición como su administración.

El uso de Internet en las organizaciones debe ser regulado, dado que su mal uso puede dejar vulnerable a la organización en riesgos de seguridad informática y eficiencia.

La identificación y tratamiento de los riesgos en el proceso de nómina puede permitir la implementación oportuna de acciones correctivas que reduzcan las pérdidas por pagos que no corresponden, pasando por fallas en los cálculos realizados para las deducciones aplicadas, entre otros.