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Los informes de Auditoría deben considerar en su diseño y desarrollo los principios del Marco Internacional para la Práctica; sin embargo, la forma en cómo se presentan los resultados pueden variar, por lo cual se invita a los auditores a revisar la buena práctica general.

El Checklist permite a los auditores de información financiera validar la eficacia del control interno en cada uno de los componentes de COSO desde la perspectiva financiera, evaluando así su eficacia en la aplicación.

Tener comentarios honestos de los colaboradores es un objetivo que en la mayoría de los casos solo se puede obtener en las entrevistas de salida, cuando los colaboradores se encuentran a un paso de su retiro definitivo, siendo fundamental revisar si la entrevista de salida tiene la estructura para conocer dichas opiniones que fortalezcan a la organización.

Independientemente del tamaño y de la limitación de los recursos, los departamentos de auditoría deben propender por ser efectivos en la prestación del servicio, lo cual lleva a revisar sus prácticas en diferentes campos.

Para ser un aliado estratégico de la organización, la función de Auditoría Interna debe propender por dar a conocer el valor que aporta a las organizaciones, entendiendo las necesidades y expectativas de los diferentes grupos involucrados. 

Si bien la innovación es un pilar clave dentro de una organización, gestionarla desde la perspectiva de riesgo no es una tarea fácil, dada la ausencia de recursos y conocimiento para el mismo.

Los recursos de caja menor pueden ser considerados como no significativos en los estados financieros; sin embargo, es fundamental para las organizaciones contar con una política que regule su administración, pues la misma fortalece el control interno y transmite un mensaje de control y supervisión a sus colaboradores.

Definir los lineamientos bajo los cuales se debe realizar el proceso de selección y contratación de personal es clave para el éxito del cumplimiento de los objetivos de una organización, pues sus colaboradores son la base para el cumplimiento de sus metas, y en donde la política debe orientar la vinculación de colaboradores que se identifiquen con los valores de la organización dentro de un marco de mérito, objetividad y transparencia.

Mejorar las prácticas de gestión de gastos permite a la organizaciones realizar un seguimiento con mayor precisión a los gastos y por tanto mantenerlos dentro de los limites esperados, lo que también demanda un informe preciso y práctico, así como la definición de procedimientos que contribuyan en su gestión.

En la gestión de riesgos intervienen diferentes cargos clave, que de acuerdo al rol y responsabilidades desarrolladas determinan el éxito o fracaso de dicha gestión dentro de una organización.

Gestionar el riesgo de cumplimiento demanda en cada nivel de la organización el desarrollo de responsabilidades que permitan cumplir con su gestión, en donde los auditores internos juegan un rol importante desde la perspectiva de aseguramiento, siendo clave revisar el enfoque de su trabajo.

Las organizaciones deben propender por contar con una Política de Promoción de Colaboradores, que brinde confianza frente a las oportunidades que tienen para crecer profesionalmente al interior de la organización, bajo un marco de transparencia y equidad en oportunidades.

El apetito de riesgos es único en cada organización, por lo cual se deberán considerar diferentes variables para su establecimiento, alineadas con la gestión de riesgos, la supervisión y la cultura corporativa, entre otros.

Es común escuchar en aquellas organizaciones que no tienen un sistema de control interno robusto, o que simplemente por ser de una estructura pequeña, un solo colaborador dentro de un proceso tiene el control desde el inicio de la operación hasta el final, o realiza más de dos etapas de dicha operación, lo cual ante los ojos de toda la organización pareciera ser un proceso normal, un colaborador comprometido con la organización que puede hacerlo todo, o un colaborador que nos ahorra un cargo adicional.

Este documento presenta las responsabilidades y temas más comunes de los comités de auditoría. Importa mencionar que cada comité de auditoría es único y debe adaptarse al entorno específico de la compañía. Los comités de auditoría se reúnen formalmente con los auditores internos y externos, al igual que con miembros de la administración, varias veces al año.

La Organización de Cooperación y de Desarrollo Económicos (OCDE) constituye un foro único en su entorno, donde los gobiernos trabajan conjuntamente para afrontar los retos económicos, sociales y medioambientales que plantea la globalización.

Las organizaciones en un esfuerzo por optimizar sus procesos y reducir costos, consideran desarrollar el modelo de outsourcing para sus procesos de apoyo, sin embargo, se deben considerar aspectos económicos, reputacionales y de eficiencia, entre otros tantos, a la hora de seleccionar el mejor proveedor.

La vinculación de nuevos auditores requiere considerar evaluar diferentes campos de acción que deben ser cubiertos antes, durante y después del proceso, de tal forma que su contratación cumpla con todos los objetivos propuestos.

Los auditores deben trabajar en tener y fortalecer una comunicación efectiva con el Comité de Auditoría, siendo necesario realizar una evaluación periódica de su efectividad y de los mecanismos de comunicación y herramientas utilizadas, de tal forma que la confianza en sus resultados y la percepción de su trabajo se consoliden.

La asignación y utilización de recursos sin control puede llevar a las organizaciones a pérdidas financieras representativas dentro de un periodo, que a su vez reflejan la materialización del fraude por abuso de los colaboradores en la utilización de dichos recursos. Así las cosas, la organización deberá establecer una política que regule su utilización.

Los auditores deberían ser considerados siempre como un aliado estratégico en la organización, para lo cual se recomienda desarrollar diferentes prácticas que les permitan generar confianza y empatía con sus clientes, consolidando su reputación y credibilidad.

Los millennials representan un desafío para las áreas de auditoría, pues como fuerza laboral que cada vez tiene mayor participación en los equipos de trabajo, también demandan el cambio de prácticas laborales y culturales, que permitan atraer y retener a los mejores dentro de un marco de innovación y flexibilidad, entre otros aspectos.

El informe de auditoría es el resultado final y el único entregable de todo el trabajo realizado por el equipo conformado, por lo cual su estructura y contenido son factores fundamentales tanto para el éxito de los resultados presentados como para la imagen de la función de Auditoría.

Las consecuencias de los comportamientos corporativos de los colaboradores por fuera de la ética y los principios llevan cada día a las organizaciones a promover acciones que permitan reducir dichos comportamientos, y por tanto a promover la transparencia y ética en la toma de decisiones.

La función de auditoría interna tiene como reto apoyar a la organización en los nuevos desafíos que traen los cambios del mercado, las nuevas tecnologías y la definición de su estrategia, entre otros; por lo cual, partiendo de un plan de auditoría con base en riesgos, se debe revisar el análisis y la inclusión de dichas variables. 

Este Código de conducta comercial y política cubre una amplia gama de prácticas y procedimientos comerciales. No cubre todos los problemas que pueden surgir, pero incluye principios básicos para guiar a todos los empleados de la empresa.

Los programas de compensación en las organizaciones deben ser revisados periódicamente, de tal forma que se promueva el equilibrio entre el desempeño de los colaboradores y la retribución por el mismo, promoviendo así su aceptación y el cumplimiento de los objetivos de la organización.

Este documento proporciona algunos temas importantes y ejemplos de preguntas que la Sección de Fraude ha encontrado frecuentemente relevantes en la evaluación de un programa corporativo de cumplimiento.

Realizar la provisión y castigo de las cuentas de difícil recaudo en las organizaciones debe ser un proceso definido y documentado, que involucre los niveles adecuados de seguimiento y autorización, así como incluir la evidencia suficiente en cada caso.

Continuamos con la II parte de la lista que ayudará a los colaboradores de la organización y miembros de auditoría conocer la operación general de una organización, bien sea por su cargo estratégico o por el desarrollo de su trabajo.