Dentro del compromiso por el cumplimiento de los valores de la organización, las compañías deben desarrollar una Declaración de Conflicto de Interés que sea ejecutado por los niveles que corresponde, en pro de asegurar la transparencia en el desarrollo de las operaciones y el cumplimiento de su política.

A continuación se presenta un modelo de recomendaciones del Proceso de Tesorería, el cual debe ser revisado y ajustado de acuerdo a los objetivos de la auditoría y a los resultados de la misma, pues el presente documento es sólo un modelo sugerido y el mismo no pretende reflejar todas las situaciones de una organización, ni tampoco suplir los análisis que debe hacer cada auditor para emitir el informe.

El proceso de compras en la organización es uno de los procesos con mayor vulnerabilidad en la presentación de fraudes, bien sea porque el personal asignado recibe beneficios de los contratistas, o bien porque se realiza el cobro y pago de servicios y/o compras no recibidos, entre otros tantos factores, que lo hacen un proceso de alta exposición al fraude.

Las recomendaciones de los Controles Generales de Tecnología, de acuerdo con el resultado de las pruebas diseñadas, deben considerar los programas y desarrollos de aplicaciones, las operaciones computarizadas y los controles de almacenamiento, entre otros subprocesos, de tal forma que aporten valor a la organización.

Auditar el proceso de gestión de proyectos es un trabajo fundamental en el éxito de una organización, pues las oportunidades de mejora identificadas por el auditor contribuyen en mejorar el proceso y por tanto la planeación y ejecución de proyectos en las diferentes áreas.

Desde el gobierno corporativo en las organizaciones se generan los parámetros para el diseño de las políticas y procedimientos, los niveles de autorización, los niveles responsables de la supervisión y el Código de Ética, entre otros, razón por la cual es fundamental evaluar su operación.

El cierre de año trae con ello la toma física de inventarios y para lo cual las recomendaciones de auditoría deben partir del entendimiento y el acompañamiento a dicho proceso de manera independiente y objetiva.

El proceso de anticipos a los empleados es sensible frente al incumplimiento de las políticas o la informalidad de los soportes, siendo clave el diseño de recomendaciones que se encuentren alineadas con la operación de la organización y los requisitos legales de cada geografía.

Los sobrecostos en producción, el fraude por costos, las deficiencias en la definición de desperdicios y la fabricación de productos que no cumplen con los estándares de calidad, son algunos de los resultados que se pueden obtener después de realizar una auditoría, según sea el alcance del trabajo del auditor y la realidad del proceso.

Las recomendaciones diseñadas deben orientarse al riesgo y a la causa raíz de las debilidades de control identificadas, de tal forma que la administración pueda alinear en su Sistema de Control Interno los riesgos con los nuevos controles.

Según el tipo de organización, la publicidad puede tener un mayor o menor porcentaje de participación dentro del presupuesto, sin embargo, es importante que los resultados del trabajo de los auditores fortalezcan los controles de un proceso que puede ser informal o muy especializado.

La recepción, custodia, administración y baja de los activos fijos de las organizaciones, deben ser parte del alcance de una auditoría y por tanto de las recomendaciones que el auditor debe considerar en su informe, según los resultados de su trabajo.

Las sanciones económicas, la reputación o los errores en la liquidación de los impuestos, son algunos de los riesgos a los cuales la organización se puede enfrentar y para lo cual las recomendaciones del auditor, según el alcance del trabajo y los resultados, deben ser cubiertos en su informe.

Apoyar el diseño de recomendaciones para el proceso de Logística Primaria y Secundaria es el objetivo del modelo de la Carta de Recomendaciones, de tal forma que cada auditor pueda ajustarla al trabajo realizado.

Las recomendaciones propuestas por el auditor están sujetas al dinamismo de las operaciones de la organización, cambios estructurales y procesos, propendiendo siempre en la mitigación de los riesgos identificados.

Los procesos de selección de personal permiten a las organizaciones vincular colaboradores que se identifiquen con la cultura de la organización y contribuyan en el cumplimiento de sus objetivos, razón por la cual la evaluación del proceso debe considerar los riesgos, el diseño y la operatividad de controles manuales y automáticos.

Las recomendaciones aplicables a un proceso estándar de Caja Menor deben considerar los riesgos, definición, diseño y operatividad tanto de controles manuales como automáticos, de tal forma que las mismas aporten valor a la organización.

Definir recomendaciones que son aplicables a un proceso estándar de compras, considerando los riesgos, definición, diseño y operatividad de controles manuales y automáticos.

Los proceso de mantenimiento pueden considerarse algunas veces complejos dada la especialidad de los trabajos realizados, sin embargo, hay aspectos clave y básicos que se deben cubrir de acuerdo con los resultados de la auditoría.

Propender por recomendaciones en el proceso contable que permitan a la administración tener una seguridad razonable sobre la integridad y exactitud de la información financiera que se entrega, es uno de los elementos clave en el diseño de las recomendaciones.

En todos los casos, las recomendaciones para un proceso de ventas deben considerar aspectos de lineamientos, planeación y tecnología, esto de acuerdo con los resultados de las pruebas y según el alcance de la auditoría.

Los procesos del área de Tesorería son altamente sensibles al fraude, razón por la cual el auditor deberá ser cuidadoso en el diseño de las recomendaciones y en la forma como las presentará.

Definir recomendaciones que son aplicables a un proceso estándar de inventarios de materia prima y producto terminado, considerando los riesgos, definición, diseño y operatividad de controles manuales y automáticos.

A continuación se presenta un modelo de recomendaciones del Proceso de Crédito y Cartera, el cual debe ser revisado y ajustado de acuerdo a los objetivos de la auditoría y a los resultados de la misma, pues el presente documento es sólo un modelo sugerido y el mismo no pretende reflejar todas las situaciones de una organización, ni tampoco suplir los análisis que debe hacer cada auditor para emitir el informe.

El orden con el cual se registran los resultados de las recomendaciones debe considerar su impacto y probabilidad en la organización, de tal forma que el lector parta de lo más relevante, sin embargo, para efectos del modelo de recomendación, no se ha considerado dicho impacto, pues cada organización puede tener situaciones diferentes. Las causas de los riesgos deben ser consideradas en cada organización.

A continuación se presenta un modelo de recomendaciones del proceso de logística, el cual debe ser revisado y ajustado de acuerdo a los objetivos de la auditoría y a los resultados de la misma, pues el presente documento es solo un modelo sugerido y no pretende reflejar todas las situaciones de una organización, ni tampoco suplir los análisis que debe hacer cada auditor para emitir el informe.

El orden con el cual se registran los resultados de las recomendaciones debe considerar su impacto y probabilidad en la organización, de tal forma que el lector parta de lo más relevante; sin embargo, para efectos del modelo de recomendación, no se ha considerado dicho impacto, pues cada organización puede tener situaciones diferentes. Las causas de los riesgos deben ser consideradas en cada organización.

A continuación se presenta un modelo de recomendaciones del proceso de Ventas, el cual debe ser revisado y ajustado de acuerdo a los objetivos de la auditoría y a los resultados de la misma, pues el presente documento es sólo un modelo sugerido y el mismo no pretende reflejar todas las situaciones de una organización, ni tampoco suplir los análisis que debe hacer cada auditor para emitir el informe.

El orden con el cual se registran los resultados de las recomendaciones debe considerar su impacto y probabilidad en la organización, de tal forma que el lector parta de lo más relevante, sin embargo, para efectos del modelo de recomendación, no se ha considerado dicho impacto, pues cada organización puede tener situaciones diferentes. Las causas de los riesgos deben ser consideradas en cada organización.

A continuación se presenta un modelo de recomendaciones del proceso de administración de inventarios, el cual debe ser revisado y ajustado de acuerdo a los objetivos de la auditoría y a los resultados de la misma, pues el presente documento es sólo un modelo sugerido y el mismo no pretende reflejar todas las situaciones de una organización, ni tampoco suplir los análisis que debe hacer cada auditor para emitir el informe.

El orden con el cual se registran los resultados de las recomendaciones debe considerar su impacto y probabilidad en la organización, de tal forma que el lector parta de lo más relevante, sin embargo, para efectos del modelo de recomendación, no se ha considerado dicho impacto, pues cada organización puede tener situaciones diferentes. Las causas de los riesgos deben ser consideradas en cada organización. 

A continuación se presenta un modelo de recomendaciones del proceso de recursos humanos, el cual debe ser revisado y ajustado de acuerdo a los objetivos de la auditoría y a los resultados de la misma, pues el presente documento es sólo un modelo sugerido y el mismo no pretende reflejar todas las situaciones de una organización, ni tampoco suplir los análisis que debe hacer cada auditor para emitir el informe.

El orden con el cual se registran los resultados de las recomendaciones debe considerar su impacto y probabilidad en la organización, de tal forma que el lector parta de lo más relevante, sin embargo, para efectos del modelo de recomendación, no se ha considerado dicho impacto, pues cada organización puede tener situaciones diferentes. Las causas de los riesgos deben ser consideradas en cada organización.

A continuación se presenta un modelo de recomendaciones del Proceso de Tesorería, el cual debe ser revisado y ajustado de acuerdo a los objetivos de la auditoría y a los resultados de la misma, pues el presente documento es sólo un modelo sugerido y el mismo no pretende reflejar todas las situaciones de una organización, ni tampoco suplir los análisis que debe hacer cada auditor para emitir el informe.

El orden con el cual se registran los resultados de las recomendaciones debe considerar su impacto y probabilidad en la organización, de tal forma que el lector parta de lo más relevante, sin embargo, para efectos del modelo de recomendación, no se ha considerado dicho impacto, pues cada organización puede tener situaciones diferentes. Las causas de los riesgos deben ser consideradas en cada organización.