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Esta matriz es una herramienta que sugiere al auditor los posibles riesgos y controles que tienen efectos sobre la información financiera de la organización, así como le permite fortalecer el diseño de sus recomendaciones.

Esta matriz es una herramienta que sugiere al auditor los posibles riesgos y controles que tienen efectos sobre la información financiera de la organización, así como le permite fortalecer el diseño de sus recomendaciones. De otra parte, puede servir a la administración en la optimización de su proceso.

La siguiente matriz de riesgos y controles tiene como objetivo servir de guía en la identificación de riesgos y controles del proceso de facturación y cobro. Este documento es solo un modelo que busca orientar al gerente o auditor, por lo cual cada compañía deberá analizar la viabilidad de los controles sugeridos de acuerdo con los riesgos de su industria.

El proceso de ventas tiene diferentes etapas, sin embargo, en esta oportunidad se podrán identificar las potenciales banderas que se pueden generar desde la documentación.

Los colaboradores pueden tener tendencia al fraude dentro del proceso de ventas, bien sea por la debilidad y/o ausencia de controles que se evidencian en su comportamiento o en acciones que se encuentran por fuera del comportamiento normal.

La relación con los clientes dentro del proceso de ventas puede representar una bandera roja que, de no tener el seguimiento correspondiente, puede implicar un evento de fraude que se consolida con la aprobación del cliente en varios de los casos.

La cultura de riesgos en las organizaciones es un proceso de construcción continua en donde el rol de la alta dirección es fundamental para su consolidación y cumplimiento en todos los niveles de la organización, sin embargo, se pueden identificar comportamientos o tendencias que deterioran la cultura o que impiden su consolidación, y frente a los cuales se deberán iniciar acciones oportunas que las mitiguen.

El proceso de compras puede reflejar a lo largo de su operación alertas que deben ser consideradas por la administración, dado que señalan la exposición a un riesgo en uno de los procesos más sensibles de cualquier organización.

La liquidez en cualquier organización es un elemento fundamental para su operación, por lo cual se deben tener identificadas aquellas alertas frente a las cuales se deben tomar acciones inmediatas que mitiguen el impacto del riesgo de liquidez. 

Estar atento a las señales de alerta que pueden reportar un riesgo en las inversiones, bien sea antes o durante la inversión, permite a las organizaciones tomar decisiones para su gestión, así como implementar planes de acción para su mitigación.

La compra de inventarios en las organizaciones puede verse afectada por manipulación de precios, cambios en las condiciones del contrato y compras inusuales, entre otros, que al evidenciarse dentro del proceso pueden representar una alerta importante frente a un potencial fraude y/o desviación de los controles establecidos. Las banderas sugeridas deben investigarse y analizarse para determinar la causa raíz de la situación presentada y así poder terminar si ha generado un fraude.

Esta herramienta sugiere una lista de banderas rojas, que le permitirá a la administración y/o auditor identificar potenciales riesgos de fraude en el proceso de documentación desde la perspectiva de los proveedores; sin embargo, la misma no pretende abarcar todas las situaciones y se debe considerar el criterio de la organización, así como realizar las investigaciones pertinentes antes de oficializar un evento de fraude. 

Esta herramienta sugiere una lista de banderas rojas, que le permitirá a la administración y/o auditor identificar potenciales riesgos de fraude en el proceso de documentación.  Esta lista no pretende abarcar todas las situaciones y se debe considerar el criterio de la organización, así como realizar las investigaciones pertinentes antes de oficializar un evento de fraude. 

El proceso de nómina puede presentar potenciales riesgos de fraude tanto desde la perspectiva de tesorería como de los gastos y costos asociados, que demandan que la administración evalúe sus controles frente a las brechas identificadas para mitigar su impacto.

Herramienta diseñada para encontrar el método de análisis de riesgo más adecuado según la actividad económica de cada organización, para implementar dentro del sistema de gestión de riesgos.

Dentro de los nuevos retos que deben tener las organizaciones para mantener sus negocios en marcha, se encuentra la identificación de nuevos riesgos como resultado de los cambios realizados y la nueva forma de relacionarse la sociedad, entre otros, por lo cual el análisis de los factores que contribuyen a la materialización de dichos riesgos es clave para la gestión y mitigación de los mismos.

Las banderas rojas de nómina, relacionadas con los empleados y el personal, permiten identificar comportamientos o acciones que alertan sobre desviaciones en el comportamiento de los colaboradores y, por tanto, pueden llevar a potenciales fraudes, así como a la omisión de autorizaciones y/o la ausencia de soportes.

El proceso de nómina en las organizaciones puede presentar banderas rojas desde diferentes subprocesos, razón por la cual presentaremos en esta primera entrega todo lo relacionado a los documentos, de tal forma que la administración o el auditor puedan tener una orientación de los aspectos clave a considerar en sus controles y revisiones.

Los procesos de contratación tienen un alto nivel de vulnerabilidad al fraude, por lo cual se deben revisar cada una de las banderas rojas sugeridas para la identificación y/o el fortalecimiento de controles que las mitiguen.

En los estados financieros, si bien convergen todas las acciones de una organización que pueden traer fallas, los mismos también pueden ser objeto de acciones que reflejan posibles fraudes, bien sea en su elaboración o en la información que se entrega para su consolidación.

La globalización de los mercados y las nuevas exigencias internacionales han llevado a cambios en la regulación que traspasan las fronteras, y que representan para las organizaciones nuevos desafíos frente al riesgo de cumplimiento y la regulación, pues se deben asignar los recursos, adoptar los procesos y gestionar dicho riesgo, siendo imperativo conocer cómo se encuentra la organización preparada para el 2020.

La administración de información en las organizaciones es un proceso cada vez más vulnerable frente al riesgo de pérdida de la información, razón por la cual las organizaciones deben implementar controles que permitan mitigar dichos riesgos, siendo imperativo conocer los posibles factores de riesgo a los cuales se encuentran expuestos.

La digitalización de las organizaciones es un eje fundamental para que sean competitivas y se mantengan en el mercado , sin embargo, transformar los modelos de negocio hacia esta nueva línea trae consigo riesgos inherentes para los cuales las organizaciones deben revisar si encuentran preparadas y por tanto definir los planes de acción que permitirán llevar a la organización al siguiente nivel, para estar al día con los cambios del mercado y las nuevas tecnologías.

Continuando con los diagnósticos de riesgos que las organizaciones deberán afrontar en el 2020, Auditool ha desarrollado el diagnóstico para la protección de datos personales y cumplimiento de la regulación, que presenta nuevos desafíos desde la ética, las inversiones tecnológicas, el perfil de riesgo digital y el cumplimiento de regulaciones, entre otros, y con los cuales las organizaciones deben buscar ser más competitivas, pero, a su vez, tener nuevos controles y fortalecer los existentes dadas las vulnerabilidades para mantener la privacidad de los datos.

Las amenazas frente al riesgo de ciberseguridad continúa siendo uno de los principales desafíos para las organizaciones el próximo año, pues la transformación del riesgo lleva a las organizaciones a revisar su programa de ciberseguridad y realizar actualizaciones permanentes tanto de los colaboradores como de los líderes sobre cómo gestionar el riesgo.

Las conciliaciones bancarias son fundamentales dentro del proceso contable de cualquier organización, independientemente de su tamaño, actividad o ingresos, pues las mismas permiten validar que todos los movimientos financieros sean pertinentes con el objeto social de la organización.

Si bien la innovación es un pilar clave dentro de una organización, gestionarla desde la perspectiva de riesgo no es una tarea fácil, dada la ausencia de recursos y conocimiento para el mismo.

La realización de inventarios pareciera ser una actividad exclusiva para fin de año o semestre, sin embargo, la administración, la custodia y la correcta ejecución del inventario son un proceso continuo que protege uno de los activos más importantes de la organización.

Vincular a la organización con terceros y en especial para el desarrollo de negocios estatales, demanda conocer a dichos terceros, en donde se pueden identificar algunas señales que demandan un mayor análisis antes de formalizar cualquier negociación.

La identificación y tratamiento de los riesgos en el proceso de nómina puede permitir la implementación oportuna de acciones correctivas que reduzcan las pérdidas por pagos que no corresponden, pasando por fallas en los cálculos realizados para las deducciones aplicadas, entre otros.