Por: Equipo Auditool

El caso de Odebrecht, la gigantesca constructora brasileña, ha sido uno de los escándalos de corrupción más importantes de América Latina. La empresa creó un esquema de sobornos a gran escala que se extendió por varios países y alcanzó niveles gubernamentales. Para comprender la magnitud del problema y cómo un fraude de esta envergadura pudo pasar desapercibido, es fundamental entender los errores de los auditores y las medidas necesarias para prevenir casos similares en el futuro.

La evasión de los auditores: ¿cómo Odebrecht logró engañar?

Los auditores fallaron en detectar el fraude de Odebrecht debido a una serie de factores:

• El uso de empresas ficticias y cuentas offshore: el sofisticado sistema que Odebrecht estableció para ocultar los sobornos implicaba el uso de una red intrincada de empresas ficticias y cuentas bancarias en paraísos fiscales. Esto hizo extremadamente difícil rastrear los movimientos de dinero y relacionarlos con actos corruptos.

• Contabilidad creativa: Odebrecht empleó técnicas de contabilidad creativa para disfrazar los sobornos como gastos legítimos. Por ejemplo, los sobornos se contabilizaron como costos de consultoría o comisiones. Además, se utilizó la "Caja 2", un sistema paralelo de contabilidad para llevar un registro de estos pagos ilícitos sin reflejarlos en los libros oficiales.

• Cultura corporativa de corrupción: Odebrecht creó una cultura en la que la corrupción era vista como una práctica empresarial normal. Esto dificultó enormemente cualquier esfuerzo de auditoría interna o externa, debido a que los empleados estaban condicionados a aceptar estas prácticas y a ocultarlas de los auditores.

¿Cómo prevenir casos similares en el futuro?

El escándalo de Odebrecht nos deja una serie de lecciones valiosas sobre cómo prevenir el fraude corporativo a gran escala en el futuro:

• Mayor transparencia financiera: la transparencia en las operaciones financieras es esencial para prevenir el fraude. Esto implica una divulgación más completa de las transacciones y las relaciones con terceros, especialmente en jurisdicciones offshore. También es esencial la implementación de sistemas de contabilidad más sólidos y precisos que dificulten la creación de sistemas paralelos como la "Caja 2".

• Fomentar la ética empresarial: es crucial fomentar una cultura de ética y cumplimiento dentro de las organizaciones. Esto debe ir más allá de las políticas escritas, debe convertirse en una parte integral de la cultura empresarial. Asimismo, es necesario implementar programas de formación continua en ética y cumplimiento, así como establecer canales seguros y confiables para denunciar conductas inapropiadas.

• Auditoría más robusta: los auditores deben tener una postura más escéptica y asertiva. Esto significa estar dispuestos a cuestionar las prácticas contables agresivas y explorar en profundidad cualquier operación o transacción sospechosa. También, implica mantenerse al día con las tácticas más recientes de fraude y corrupción, y estar dispuestos a utilizar tecnología avanzada para detectar anomalías y patrones de fraude.

El caso de Odebrecht es un recordatorio de las devastadoras consecuencias del fraude y la corrupción. Pero, también, ofrece una oportunidad para aprender y mejorar. Si tomamos en serio las lecciones de este caso podemos hacer mucho para prevenir el fraude corporativo en el futuro.