Por: Equipo Auditool 

Ocultamiento del fraude ocupacional: estrategias y aprendizajes para auditores

El fraude ocupacional no solo implica el acto delictivo inicial, sino también una serie de estrategias implementadas por los perpetradores para encubrir sus crímenes. Comprender los métodos de ocultamiento más comunes es esencial para que las organizaciones refuercen sus esfuerzos de prevención y detección. El "2024 Report to the Nations" revela datos clave sobre las técnicas utilizadas para ocultar fraudes y ofrece lecciones valiosas para los auditores y los profesionales de la gestión de riesgos.

¿Cómo ocultan los fraudes los perpetradores?

Según el informe, el 89% de los casos de fraude ocupacional involucran algún método proactivo de ocultamiento, mientras que el 11% no emplearon ningún esfuerzo de encubrimiento. Los métodos más comunes incluyen:

1. Creación de documentos físicos fraudulentos (41%)

2. Alteración de documentos físicos existentes (37%)

3. Creación de documentos o archivos electrónicos fraudulentos (31%)

4. Alteración de documentos electrónicos (28%)

5. Destrucción o retención de documentos físicos (23%)

6. Creación de transacciones fraudulentas en el sistema contable (19%)

7. Eliminación o retención de documentos electrónicos (19%)

8. Alteración de transacciones en el sistema contable (16%)

Estos hallazgos destacan que, aunque muchas transacciones se han digitalizado, la evidencia física sigue siendo una parte crucial en la prevención, detección e investigación del fraude.

¿Qué nos enseña el informe?

1. Persistencia de la evidencia física: A pesar de la creciente adopción de sistemas digitales, los documentos físicos continúan siendo un blanco frecuente para la manipulación fraudulenta. Esto subraya la importancia de implementar controles rigurosos tanto en formatos digitales como en los tradicionales.

2. Fraude en los sistemas digitales: Más del 30% de los casos incluyeron la creación o alteración de archivos electrónicos. Esto sugiere que los sistemas digitales no son inmunes al fraude y requieren controles adicionales, como auditorías periódicas y monitoreo continuo.

3. Sistemas contables en la mira: La alteración de transacciones y entradas contables es un método común, lo que enfatiza la necesidad de procesos robustos de reconciliación y supervisión.

Acciones recomendadas para auditores y organizaciones

1. Capacitación del personal:

   • Educar a los empleados sobre cómo identificar documentos alterados o transacciones sospechosas.

2. Controles rigurosos:

   • Implementar verificaciones dobles para documentos físicos y digitales.

   • Utilizar tecnologías como la verificación de blockchain para garantizar la integridad de los registros digitales.

3. Auditorías sorpresa:

   • Realizar revisiones inesperadas de documentos y sistemas contables para identificar irregularidades.

4. Monitoreo proactivo:

   • Emplear sistemas de análisis de datos para detectar patrones anómalos en tiempo real.

5. Protocolos de conservación de evidencia:

   • Establecer procedimientos estrictos para el manejo, archivo y eliminación de documentos, tanto físicos como digitales.

El ocultamiento del fraude ocupacional es tan importante como el fraude mismo. Los auditores deben estar preparados para identificar no solo el acto delictivo, sino también las estrategias utilizadas para encubrirlo. Las organizaciones que invierten en controles efectivos, capacitación y tecnología están mejor posicionadas para detectar y prevenir el fraude antes de que provoque daños significativos.