Auditoría Interna

Por: CP Iván Rodríguez. Colaborador de Auditool.

Cambios en los estándares profesionales del IIA

Recientemente, en un número especial del boletín Global Perspectives and Insights, el Instituto de Auditores Internos proporcionó una visión temprana de los cambios que está considerando en sus estándares de práctica profesional, en relación con las actuaciones de sus miembros al realizar su trabajo como auditores internos.

Como antecedente, es importante mencionar que en el 2020 el IIA inició un proyecto encabezado por su Junta de Normas Internacionales de Auditoría Interna para revisar completamente sus estándares de práctica profesional. Además de una serie de cambios que está considerando, el IIA considera el cambio del nombre de las "Normas Internacionales para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna" y el "Marco Internacional de Prácticas Profesionales" o IPPF, a los más sucintos, "Estándares Globales de Auditoría Interna". La mayoría de los contadores y auditores se refieren a ellos simplemente como "los estándares".

Se espera que un borrador oficial de la nueva versión de los estándares se publique el 1 de marzo de 2023, luego se abrirá un período de revisión pública y comentarios que continuarán hasta el 30 de mayo. Después de analizar las respuestas y hacer las revisiones necesarias, el IIA dice que espera lanzar la nueva versión de los Estándares oficialmente antes de finales del 2023.

Según lo expresado por Anthony Pugliese, presidente y CEO de IIA, en la edición especial del boletín citado anteriormente: "Más de dos años de arduo trabajo por parte de nuestro personal y el Consejo de Normas han dado como resultado un borrador notable de las nuevas Normas Globales de Auditoría Interna, que creo que ayudarán a dirigir a los auditores internos hacia el futuro".

A continuación, se presenta un resumen de los cambios propuestos:

• Simplificar la estructura de los estándares.
• Consolidar los seis elementos existentes en las nuevas normas, incluyendo Misión, Definición, Código de Ética, Principios Básicos, Normas y Guías de Implementación.
• Crear una nueva sección sobre el "Propósito de la auditoría interna".
• Enriquecer las secciones de Ética y Profesionalismo agregando el "debido cuidado profesional".
• Agregar matices para el sector público, pequeñas funciones de auditoría interna y servicios de asesoramiento.
• Aclarar el papel de la junta en el gobierno de la función de auditoría interna.

Las nuevas normas se organizarán en cinco dominios, así:

• Dominio I — Propósito de la Auditoría Interna: unifica descripciones de la profesión previamente distribuidas en varios elementos del Marco de Prácticas Profesionales Internacionales (The International Professional Practices Framework – IPPF).
• Dominio II — Ética y profesionalismo: incorpora el Código de Ética y las normas relativas a la conducta de los profesionales, y se enriquece con la inclusión de normas que abordan la debida atención profesional.
• Dominio III — Gobierno de la función de auditoría interna: aclara el papel de la junta. Este cambio describe por primera vez las responsabilidades importantes de la junta en apoyo de una auditoría interna efectiva, y aborda cómo el director ejecutivo de auditoría (CAE) puede apoyar a la junta en el desempeño de sus responsabilidades.
• Dominio IV — Gestión de la función de auditoría interna: aclara el papel del CAE y proporciona orientación sobre la función de ejecución y auditoría interna.
• Dominio V — Prestación de servicios de auditoría interna: incluye requisitos y prácticas adicionales para proporcionar servicios efectivos de auditoría interna diaria.

Antes y Después

El AII también ofreció escenarios de "antes y después" para resaltar los cambios clave que se están considerando en los nuevos estándares:

Antes — Las responsabilidades de la función de auditoría interna, el director ejecutivo de auditoría y la junta no estaban claras.

Después — Las normas agrupadas en el Dominio III, que rigen la función de Auditoría Interna, describen lo que se necesita de la junta para apoyar una función de auditoría interna efectiva y aclaran las funciones y responsabilidades del Consejo y del Director Ejecutivo de Auditoría. Cuando la junta autoriza y apoya plenamente el papel del director ejecutivo de auditoría y el interno.

 La función de auditoría, la auditoría interna puede servir a la junta y otras partes interesadas de manera efectiva.

Antes — Los requisitos para gestionar estratégicamente una función de auditoría interna de alta calidad no eran exhaustivos.

Despés — Dominio IV - la gestión de la función de auditoría interna describe nuevos requisitos y prácticas recomendadas para que los directores ejecutivos de auditoría desarrollen indicadores de estrategia y rendimiento para ayudar al jefe de auditoría, líder ejecutivo, de una función de auditoría interna de calidad.

Antes: Las normas que describían cómo realizar aspectos prácticos de los trabajos individuales de auditoría interna carecían de detalles.

Después — Dominio V: la realización de servicios de auditoría interna proporciona nuevos requisitos y prácticas recomendadas para realizar trabajos, particularmente sobre la evaluación de riesgos y el análisis de información para desarrollar hallazgos y conclusiones.

Antes — La orientación esencial sobre la implementación y demostración de la conformidad con las Normas se encontraba en documentos separados, lo que dificultaba el acceso a ellos.

Después — Las Normas Mundiales de Auditoría Interna comprenden un documento completo. Cada norma incorpora secciones sobre requisitos y prácticas recomendadas para la implementación y  demostración de conformidad.

"Como auditor interno que trabaja, entiendo el valor de los estándares profesionales que son claros, precisos y relevantes para el trabajo que hago a diario. Necesitamos ampliar y extender este reconocimiento para involucrar a nuestros grupos de interés clave. Las Normas Mundiales de Auditoría Interna propuestas simplifican la estructura, añadir recomendado y alinear su relevancia con los objetivos comerciales del mundo real. Me encantaría ver los aportes y las ideas de mis compañeros profesionales y otras partes interesadas clave sobre el borrador de comentarios públicos", dijo Benito Ybarra, presidente de la Junta Global de IIA.

Es demasiado pronto para decir cómo los profesionales de auditoría interna recibirán los nuevos estándares propuestos, pero la mayoría ha adoptado la idea de actualizar la versión anterior. Norman Marks, ex director ejecutivo de auditoría y experto en riesgos que ha escrito varios libros sobre auditoría interna, dice que la actualización es "necesaria". Escribió en una publicación de blog reciente que esperaba que el IIA usara la actualización para impulsar la auditoría interna más en la dirección de las auditorías basadas en objetivos comerciales y riesgos. "Le he pedido al IIA que aproveche la oportunidad de la actualización de IPPF para sacar a las personas de las malas prácticas", dice Slug.

Joseph McCafferty es editor y editor de Internal Audit 360°

https://internalaudit360.com/iia-gives-sneak-peek-at-overhaul-to-its-professional-standards/

CP Iván Rodríguez - CIE AF

Auditor y consultor, diplomado en Alta Gerencia de Seguros y Derecho de Seguros. Especialista en Dirección Financiera y Desarrollo Organizacional, diplomado en Gerencia de la Calidad. Contador público (CP) de la Pontificia Universidad Javeriana con 20 años de experiencia en diversas empresas. Tiene amplia experiencia en la elaboración y ejecución de auditorías y revisorías fiscales. Dirección y ejecución de asesorías, consultorías y capacitaciones. Colaborador de Auditool.

Bogotá D.C., Colombia.