Por: CP Iván Rodríguez. Colaborador de Auditool. 

Actualmente la región de Oriente Medio y Norte de África (Middle East & North Africa  -MENA) vive una de las transformaciones económico-financieras más aceleradas del mundo, en la cual la globalización ha actuado como catalizador: la necesidad de atraer inversión extranjera directa, participar en cadenas globales de suministro y emitir deuda en mercados internacionales ha obligado a las empresas y reguladores de la región a modernizar drásticamente sus sistemas de información financiera y de cumplimiento. En este contexto, la auditoría, más que una función técnica; se ha convertido en un puente crítico entre estándares globales y realidades locales marcadas por la diversidad regulatoria, la influencia estatal, la propiedad familiar, las finanzas islámicas y, cada vez más, los riesgos geopolíticos y climáticos.

La integración de los mercados MENA a la economía global ha sido vertiginosa en las últimas dos décadas. Países como Arabia Saudita, Emiratos Árabes Unidos y Qatar han pasado de depender casi exclusivamente de los ingresos petroleros a convertirse en regiones que concentran temas financieros, logísticos y tecnológicos. Esta transición exige reportes financieros que sean comparables y confiables para inversores de diferentes sitios del mundo (Londres, Nueva York, Singapur o Hong Kong, por ejemplo). Algunos países de la región han venido adoptando las normas internacionales de información financiera (International Financial Reporting Standard – IFRS) en su proceso de internacionalización. Esta convergencia facilita la comparabilidad y reduce significativamente el costo de capital para las empresas de la región, al tiempo que permite a las grandes firmas de auditoría e incluso a firmas medianas internacionales realizar auditorías transfronterizas con metodologías homogéneas. Por otra parte, organismos multilaterales (FMI, Banco Mundial, IOSCO, FATF) han ejercido presión mediante programas de asistencia técnica y condicionalidades crediticias, exigiendo mejoras en transparencia, gobierno corporativo y lucha contra el lavado de dinero, contribuyendo a internacionalizar las prácticas de las organizaciones de esta área geográfica No obstante lo anterior, los informes financieros de la región conservan rasgos distintivos propios de cada jurisdicción, tales como la Sharia Compliance^[1].

De otra parte, se observa un interesante auge de los reportes ESG y de sostenibilidad.  Países como Arabia Saudita, Emiratos Árabes, Qatar, entre otros exigen estos reportes, además de ser emisores de bonos verdes y deuda soberana sostenible.

En cuanto al tema del riesgo, los auditores que trabajen con clientes o en el entorno MENA deben ampliar significativamente su enfoque de riesgo y sus procedimientos. Algunos elementos que conviene tener en cuenta son los siguientes:

Ahora bien, el auditor (o la firma de auditoría) debe moverse con conocimiento y habilidad en un entorno regulatorio en el que están presentes simultáneamente estándares internacionales (IFRS / ISA), las normativas locales, los  principios Shariay, los estándares de la Organización de Contabilidad y Auditoría para Instituciones Financieras Islámicas (Accounting and Auditing Organization for Islamic Financial Institutions – AAOIFI) y regulaciones sectoriales (energía, telecomunicaciones, banca) entre otras. A ello se adiciona el hecho de encontrar contratos, actas y políticas internas solo en árabe. El auditor debe asegurar la coherencia y, en muchos casos, contratar traductores jurados o revisar traducciones realizadas por la propia entidad.

Al ejecutar su trabajo, el auditor debe prestar especial atención a algunos procedimientos específicos frecuentes

• Confirmaciones directas con entidades estatales o fondos soberanos.
• Revisión detallada de transacciones con partes relacionadas (muy comunes).
• Análisis de provisiones por riesgos país o sanciones.
• Pruebas extensivas sobre ingresos reconocidos en contratos a largo plazo (infraestructura, petróleo).

En el caso de auditorías de grupo, es importante que el auditor principal adelante lo siguiente:

• Evaluar independencia y competencia del auditor local (ISA 600).
• Revisar instrucciones emitidas y trabajo realizado sobre saldos y revelaciones regulatorias específicas de MENA.
• Asegurar que se han cubierto riesgos locales (subsidios, contratos gubernamentales, fondos soberanos).

La globalización ha colocado a la región MENA como un importante jugador en el tablero financiero mundial. En ese sentido, los informes corporativos han experimentado una convergencia sin precedentes con estándares internacionales, liderada por los países del Golfo y seguida, con ritmos distintos, por el resto de la región. Para el auditor, este proceso representa tanto un desafío como una oportunidad única. Debe dominar un ecosistema complejo donde conviven IFRS, regulaciones locales, principios Sharia, riesgos geopolíticos y las nuevas exigencias ESG. El profesional que logre integrar todos estos elementos con rigor técnico y escepticismo profesional reforzado no solo cumplirá su función tradicional de garantía, sino que se convertirá en un socio estratégico indispensable para que las empresas MENA sigan atrayendo capital global en un mundo cada vez más exigente y competitivo. De ahí la importancia de que el auditor que trabaje con esta región posea competencia multicultural y sensibilidad con la gobernanza familiar/estatal, conocimiento profundo de finanzas islámicas y estándares AAOIFI, formación en auditoría de sostenibilidad y un escepticismo profesional reforzado en entornos donde la transparencia histórica ha sido limitada. Esto le permitirá resultados exitosos para sus clientes y un interesante crecimiento profesional.

 ^[1] La Sharia Compliance (cumplimiento de la sharía) se refiere a la adherencia a las leyes y principios establecidos por la Sharía, el sistema legal islámico que cubre aspectos tanto religiosos como civiles de la vida de los musulmanes. 

CP Iván Rodríguez - CIE AF

Auditor y consultor, diplomado en Alta Gerencia de Seguros y Derecho de Seguros. Especialista en Dirección Financiera y Desarrollo Organizacional, diplomado en Gerencia de la Calidad. Contador público (CP) de la Pontificia Universidad Javeriana con 20 años de experiencia en diversas empresas. Tiene amplia experiencia en la elaboración y ejecución de auditorías y revisorías fiscales. Dirección y ejecución de asesorías, consultorías y capacitaciones. Colaborador de Auditool.

Bogotá DC, Colombia.