Auditoría Externa

Cuando un negocio empieza la búsqueda de un servicio de auditoría, siempre busca encontrarse con el mejor equipo de auditores preparados, que inspiren confiabilidad, tranquilidad, seguridad, pero, sobre todo, que proyecten la experiencia y conocimiento que poseen.

Para que el equipo de auditoría refleje su profesionalismo, el socio encargado debe:

• Involucrar desde el comienzo a todos los miembros del equipo.
• Discutir la estrategia de auditoría y los programas de auditoría con el gerente y el auditor encargado.
• Comunicar todos los conocimientos adquiridos en experiencias previas y reuniones sostenidas durante el año.
• Proveer una continua retroalimentación, supervisión y asesoramiento al equipo durante toda la auditoría.
• Revisar el trabajo en las oficinas del cliente y discutirlo con los individuos que lo hayan realizado.

También, para proveer el mejor servicio al cliente, el socio encargado debe:

• Tener un buen entendimiento del negocio del cliente: Esto sólo se logra por medio de reuniones y visitas a las instalaciones del cliente.
• Invertir el mayor tiempo posible con el cliente: Relacionarse con él, ver cómo realiza ciertas operaciones, para así poder congeniar y entender la esencia del negocio del cliente.
• Identificar los servicios que el cliente necesita: Analizar y proporcionar, si se puede proveer, los servicios que el cliente requiere y necesita.
• Conducir una sesión de cierre con el cliente: Preguntarle si quedó satisfecho con el servicio de auditoría proporcionado.

RESUMEN DE CARACTERÍSTICAS CLAVES

Enfoque basado en riesgos

• Identificar los riesgos de negocios que encara el cliente al comienzo de la auditoría. Dirigir el esfuerzo hacia las áreas de riesgo que corresponden a los estados financieros.
• Concentrar el esfuerzo en las transacciones no rutinarias y las estimaciones contables.

Enfoque basado en sistemas

• Siempre que sea posible, adoptar un enfoque basado en sistemas para obtener evidencia de auditoría de las pruebas de controles.

Auditoría continua

• La auditoría generalmente no se lleva a cabo en un único momento del año fiscal a auditar. Se mantiene un contacto continuo con el cliente a través del año, según sea apropiado.

Tiempo inicial

• El enfoque de auditoría depende crucialmente de que se invierta una gran proporción del tiempo en la estrategia y planeación. Esto es imprescindible en el caso del gerente y el socio. Característicamente, ellos deben invertir el 50% o más de su tiempo total de auditoría en estas dos fases.
• Desde el comienzo incorporamos calidad en la auditoría.

Juicio

• El juicio es crucial para cualquier proceso de auditoría.
• Cada auditoría se diseña de manera que aborde los riesgos que son específicos del cliente.

Comunicación

• La comunicación entre todos los miembros del equipo de auditoría es vital en todas las fases del proceso. Las reuniones en persona, que involucran al socio, son sumamente importantes.
• La comunicación debe estar presente para:
  
  
  • Establecer y comunicar la estrategia en la que todos deben involucrarse.
  • Discutir la documentación de controles generales y los programas de auditoría detallados.
  • Proveer retroalimentación, supervisión y asesoramiento durante el proceso de recopilación de evidencia.
  • En el momento de finalizar la auditoría.

Beneficio derivado del cliente

• Inicialmente analizamos lo que hace la gerencia y procuramos beneficiarnos de ello al máximo.
• Consideramos su proceso de evaluación de riesgo, sus controles de vigilancia y cualquier uso que tengan para los procedimientos analíticos.
• Trabajamos con el departamento de auditoría interna cuando sea posible y resulte de costo beneficio.

Servicio al cliente

• La estrategia y planeación surgen de las discusiones sostenidas en persona con el cliente.
• Se necesita un involucramiento directo con el cliente durante el resto de la auditoría.
• Considerar cómo podemos añadir valor para beneficio del cliente.

Programas de auditoría

• La planeación incluye la preparación y aprobación de los programas de auditoría detallados como parte de un trabajo del equipo integrado por el socio, el gerente y el auditor encargado.
• Estos necesitan un alto grado de aporte del socio y el gerente para que abarquen todos los riesgos y disminuyan las presiones durante la revisión final y limiten las sorpresas e incertidumbres. El alcance del involucramiento del socio depende del tamaño y la complejidad de la auditoría.

Equipo Auditool