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Las buenas prácticas para denunciar la sospecha de un fraude permiten estructurar reportes confiables, oportunos y útiles para la organización. Su aplicación garantiza una documentación clara de los hechos, el uso correcto de los canales establecidos, la protección del denunciante y el tratamiento adecuado del reporte, fortaleciendo así los sistemas de control interno y fomentando una cultura de integridad. Estas recomendaciones facilitan que el proceso de denuncia se lleve a cabo de manera objetiva, segura y trazable, contribuyendo a la detección y gestión efectiva de posibles irregularidades.

El objetivo de este Kit de Políticas es proporcionar un marco estratégico integral que permita gestionar de forma precisa, transparente y oportuna los procesos de conciliación bancaria dentro de la organización. A través de estas políticas, se promueve la revisión detallada de movimientos bancarios, el seguimiento de partidas conciliatorias y la adecuada resolución de discrepancias. Asimismo, se establecen lineamientos para el análisis de variaciones, el reporte de resultados y la implementación de controles que aseguren la confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de los estándares contables y normativos.

A través de la Herramienta HAVAD - Estado de Ganancias y Pérdidas, el auditor podrá identificar las principales categorías que compone este estado financiero, visualizando por medio de un dashboard, los resultados correspondientes, y analizando de forma más sencilla las cifras plasmadas en este documento.

Compatible con las últimas versiones de Excel - 365

Establecer un conjunto de buenas prácticas orientadas a mejorar la comunicación entre la función de auditoría interna y el Comité de Auditoría, promoviendo la claridad, relevancia, oportunidad y efectividad en la transmisión de información clave, con el fin de fortalecer la toma de decisiones estratégicas, la supervisión del control interno y el cumplimiento de los objetivos organizacionales.

El objetivo del Modelo de acuerdo de confidencialidad y no divulgación de información es estandarizar los documentos necesarios para el departamento de auditoría, proporcionando un marco formal y consistente para proteger la información confidencial intercambiada entre el Director de Auditoría Interna y los clientes de los proyectos de auditoría. Este acuerdo tiene como fin asegurar que ambas partes se comprometan a utilizar la información únicamente para los fines específicos del proyecto de auditoría y a evitar cualquier divulgación no autorizada.

Este documento ha sido actualizado conforme a las Nuevas Normas Globales de Auditoría Interna (NOGAI), emitidas por el Instituto de Auditores Internos (IIA).

Las organizaciones deben propender que sus auditores formalicen el entendimiento de las políticas y el reconocimiento de prácticas que son admitidas por la organización durante su vinculación, por lo cual, todo el equipo de auditoría debe entender y firmar la declaración de conflictos de interés.

Tradicionalmente el enfoque de la auditoría ha sido posterior a los eventos, sin embargo, la Auditoría Continua es el método alternativo empleado para realizar evaluaciones de riesgos y controles de manera automática, y con una mayor aproximación al momento en que se han producido los hechos analizados. Por otro lado, las auditorías a distancia pretenden facilitar el seguimiento de los diversos riesgos sin necesidad de realizar una visita "in situ" a la ubicación física objeto de la auditoría.

Establecer un modelo integral de indicadores estratégicos para la función de auditoría interna, basado en el enfoque del Balanced Scorecard (BSC), que permita medir, gestionar y comunicar el desempeño de la auditoría interna en términos de eficiencia, eficacia, alineación estratégica y generación de valor. Este modelo busca fortalecer la toma de decisiones, optimizar la rendición de cuentas ante la Alta Dirección y el Consejo, y promover una cultura de mejora continua y madurez de la función.

Dado que los recursos de los que disponemos no son ilimitados, más bien escasos, se hace imprescindible verificar si los tiempos empleados se ajustan a las previsiones iniciales, o si han existido desviaciones, las cuales tendrán que ser analizadas para determinar las razones que las justifican.

El objetivo de este cuestionario es proporcionar una estructura organizada para las sesiones privadas entre el director y el comité de auditoría, permitiendo discutir de manera confidencial aspectos críticos relacionados con la gestión de riesgos, el control interno, la independencia de la auditoría y otros temas relevantes para el fortalecimiento del gobierno corporativo.

El desarrollo de prácticas integrales sugeridas en el siguiente modelo por parte de cada uno de los colaboradores que pertenecen al equipo de auditoría interna, contribuye a contar con una función de auditoría visible para la organización y el cumplimiento de sus objetivos.

Establecer un conjunto de buenas prácticas para el diseño, redacción, presentación y seguimiento de propuestas, con el fin de garantizar que estas comuniquen de manera clara, estructurada y estratégica el valor ofrecido por la organización, respondan eficazmente a las necesidades del cliente y contribuyan al fortalecimiento de las relaciones comerciales.

Hoy, cuando día a día las empresas elaboran un mayor análisis sobre los beneficios y costos que tienen con sus proveedores, las propuestas se convierten en el medio clave por el cual presentamos nuestros servicios y logramos hacer la diferencia con los demás competidores.

El direccionamiento de las actividades de Auditoría Interna se define al inicio del periodo por medio del “Plan de Auditoría”, construido a través de un análisis detallado de la organización considerando la exposición de los riesgos internos y externos que puedan afectar el cumplimiento de sus objetivos estratégicos.

Con el nuevo año, los auditores deben preparar su plan anual de auditoría, el cual deberá considerar temas clave que permitan la creación y protección de valor a las organizaciones, presentando así esta herramienta diferentes preguntas que apoyan la construcción del plan.

Dados los cambios que tienen las organizaciones hoy en día frente a las nuevas tendencias, tecnologías y amenazas, el auditor interno pasa a tener un papel clave dentro de la organización, considerando la inclusión de dichos temas dentro de su plan.

Definir los riesgos asociados a la función de auditoría interna en el ejercicio de sus actividades, garantizando el cumplimiento de las normas y procedimientos técnicos establecidos en las Nuevas Normas Globales de Auditoría Interna (NOGAI). Este documento busca asegurar que la auditoría interna contribuya a la generación de valor, la mejora de las operaciones organizacionales y el cumplimiento de los objetivos estratégicos de la empresa.

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Cambios realizados:

Se incluyeron nuevos riesgos, con cubrimiento a los criterios de "estructura y equipo de auditoría, planeación, ejecución, informes/reportes y cumplimiento de calidad"; con la opción de calificar la probabilidad, el impacto y el nivel de riesgo y, así mismo, definir los controles que tiene el área para su mitigación.

Este documento ha sido actualizado conforme a las Nuevas Normas Globales de Auditoría Interna (NOGAI), emitidas por el Instituto de Auditores Internos (IIA).

Modelo de acta de reunión con el cliente para dar inicio formal a la función de auditoría interna en la organización, estableciendo la fecha inicial de la función y fecha final (si aplica), actividades generales de la función de auditoría, entregables, presupuesto, líneas de comunicación con la organización y equipo de auditoría. Este modelo puede ser adoptado tanto para equipos de auditoría que hacen parte de la organización como para equipos vinculados bajo la figura de outsourcing.

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Cambios realizados:

Se propone un nuevo formato que sugiere los productos que deben ser entregados por Auditoría Interna, la identificación de los miembros de la organización con los cuales se mantendrá la comunicación a lo largo de la ejecución del plan de auditoría, así como el detalle de los elementos para la ejecución del trabajo.

Los equipos de auditoría deben documentar por medio de acta la reunión inicial con el equipo de trabajo, formalizando las responsabilidades de cada uno de los participantes, así como el cronograma, los entregables, los riesgos que pueden afectar el proyecto y los planes de acción para su mitigación, entre otras variables, dando así cumplimiento con los lineamientos de calidad.

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Cambios realizados:

Se sugiere un nuevo formato con el objetivo de esteblecer los compromisos para el desarrollo del plan anual de auditoría, roles y responsabilidades, políticas y procedimientos, los cuales se vinculan con los riesgos de la función de auditoría interna y los KPI´s, de la función de auditoría interna, entre otros cambios.

La función de auditoría interna debe establecer un protocolo de comunicación que defina los niveles responsables de la comunicación, los entregables, el tratamiento de las situaciones que se pueden presentar a lo largo del trabajo, entre otros aspectos.

Los contratos que la organización ha suscrito con proveedores y clientes pueden representar situaciones de riesgo para la compañía, razón por lo cual es clave documentar un resumen de los principales contratos que tiene la compañía.

Modelo de acta para documentar reuniones entre el equipo de auditoría interna y la alta dirección de cada unidad o área de la organización, con el fin de identificar riesgos inherentes, de fraude, y operativos relevantes. Esta información servirá como insumo crítico para priorizar procesos y definir el alcance del plan de auditoría interna.

Documentar la información relevante del conocimiento general de la entidad permite que cualquier miembro del equipo pueda consultar en una fuente oficial dicho entendimiento, de tal forma que se pueda enfocar en aquellos temas que no fueron revisados y/o consultados. El modelo de documento debe ser adecuado a las características particulares de cada entidad.

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Cambios realizados:

El objetivo del manual es brindar un modelo de referencia para el diseño del plan de auditoría de acuerdo con los parámetros de riesgos definidos dentro de los marcos internacionales, y el cual apoye al auditor en su construcción.

Realizar una presentación sobre quiénes somos, qué hacemos y cómo trabajamos, es el primer paso que debemos dar con la Administración antes de iniciar el desarrollo de nuestro trabajo, de tal forma que ellos tengan claros nuestros objetivos, comenten cualquier duda y trasmitan a sus equipos de trabajo nuestros objetivos.

El plan anual es la herramienta que define la hoja de ruta a seguir por los auditores internos, previa aprobación del Comité de Auditoría, razón por la cual es fundamental que su diseño parta de un modelo de riesgos, así como el que su presentación permita al Comité confirmar que dicho plan se encuentra alineado con los objetivos estratégicos y metas de la organización.

Una de las Normas del Instituto de Auditores Internos establece que los Planes de Auditoría preparados por la Unidad de Auditoría deben ser presentados para su aprobación, tanto de la alta dirección, como del Comité de Auditoría, ya que ambos estamentos son finalmente responsables, conjuntamente con el Director de Auditoría Interna, de su adecuado contenido. Por ello, la información que se reporta al Comité de Auditoría, siendo conscientes de la síntesis que se requiere, debe cubrir unos mínimos, que son los que pretende cubrir el documento adjunto.

Desarrollar el plan de auditoría a la luz de buenas prácticas contribuye al desarrollo de un plan que se defina y ejecute dentro del marco de las normas y los requerimientos de la organización.

Este Modelo de Estatuto de Auditoría Interna ha sido diseñado conforme a las Nuevas Normas Globales de Auditoría Interna (NOGAI), emitidas por el Instituto de Auditores Internos (IIA) en 2024. Este documento proporciona una guía actualizada clara y detallada para la implementación de un Estatuto de Auditoría Interna que promueva las mejores prácticas internacionales, asegurando que las funciones de auditoría dentro de una organización se lleven a cabo con integridad, objetividad, y profesionalismo.

El Plan Estratégico de Auditoría Interna tiene como propósito establecer la dirección a largo plazo de la función de auditoría interna, asegurando su alineación con la estrategia organizacional, las expectativas de las partes interesadas y los principios establecidos en las Normas Globales de Auditoría Interna 2024.

Este documento ha sido actualizado conforme a las Nuevas Normas Globales de Auditoría Interna (NOGAI), emitidas por el Instituto de Auditores Internos (IIA).