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El cumplimiento tributario demanda en las organizaciones conocer cuáles son los riesgos más importantes, mantenerse actualizado con los cambios en la normatividad, cumplir con los reportes a los entes de control e implementar los controles que permitan mitigar dicha exposición en la organización.

Este modelo de programa de auditoría considera los riesgos, controles y pruebas generales de un proceso estándar de publicidad, por lo tanto, debe ajustarse de acuerdo con el conocimiento del proceso a auditar.

El proceso de conciliaciones es clave frente a la identificación de posibles fraudes por fallas en el reconocimiento de recaudos y pagos y que, por tanto, tienen un efecto adverso frente a la generación de información financiera no confiable.

La ausencia de registros de activos fijos que no son de la compañía es un riesgo al cual la organización se encuentra expuesta, es por eso que el siguiente programa brinda una guía para identificar los riesgos del proceso, verificar la existencia de los controles que los mitigan y diseñar su respectivo plan de pruebas.

De acuerdo con la actividad de cada organización o área, la caja menor puede ser más o menos representativa, sin embargo, es clave auditar los controles implementados, pues desde allí se pueden desarrollar prácticas que afectan los valores de la organización y que, por tanto, muestran su vulnerabilidad frente al fraude.

Si bien la liquidación de nómina es un proceso de apoyo dentro de la organización, también debe ser auditado, dado que es vulnerable tanto al pago de beneficios no autorizados como al pago de salarios de colaboradores inexistentes, entre otras prácticas de fraude.

El modelo del programa de auditoría de selección y contratación orienta al auditor en los procesos de vinculación del personal autorizado, cumplimiento de las políticas de contratación, asignación de los salarios y beneficios aprobados, entre otros controles a verificar en este proceso.

El proceso de compras es para las organizaciones uno de los procesos con mayor vulnerabilidad al fraude, bien sea por acuerdos con los proveedores, divulgación de información confidencial o entrega de sobornos para la adjudicación de contratos, entre otras acciones.

Los inventarios, como uno de los activos más importantes en las organizaciones, demandan auditar el proceso para identificar tanto el cumplimiento de los controles y políticas, como la administración del riesgo de fraude, entre otros.

El proceso de mantenimiento de maquinaria en las organizaciones puede ser un proceso altamente sensible frente al riesgo de fraude, dados los aspectos técnicos de los equipos, el valor de los repuestos y el mercado ilegal para la comercialización de los mismos.

Evaluar el programa de ética en las organizaciones permite identificar las brechas de conocimiento de los colaboradores frente al programa, y las debilidades en el diseño y cumplimiento del programa.

Verificar la existencia, completitud y aplicación de políticas y procedimientos del proceso de contabilidad, así como identificar los riesgos del proceso y validar la existencia y operatividad de los controles manuales y automáticos que los mitigan, son algunos de los objetivos de dicho programa de auditoría.

Contar con un modelo de pruebas general que oriente el desarrollo de la auditoría al proceso de tesorería es el objetivo del programa, razón por la cual cada auditor debe ajustarlo a la realidad del proceso que tiene su organización.

El modelo del programa de auditoría del proceso de ventas orienta al auditor en el diseño general de las pruebas para un proceso que es clave en el crecimiento de las organizaciones, así como en la generación de incentivos por cumplimiento de metas.

Los equipos de auditoría pueden liderar el desarrollo alterno de diferentes programas de acuerdo con el número de colaboradores; sin embargo, dichos trabajos demandan un seguimiento oportuno que permita validar el cumplimiento de las tareas y la verificación oportuna de los resultados de las pruebas diseñadas por parte de cada uno de los niveles de supervisión.

Los requerimientos de información por parte del auditor deben ser documentados y entregados al cliente de forma clara y concreta.

Para iniciar convenientemente un trabajo de auditoría, se hace necesario tener una reunión de apertura de la misma con los responsables del proceso a auditar, a fin de exponerles el alcance del trabajo a realizar, los objetivos de la auditoría, las fechas de realización, el equipo de auditores a intervenir, la documentación que será requerida, así como cualquier otro aspecto que pueda influir en el desarrollo de la misma.

Conocer cómo la organización gestiona sus riesgos es clave para el desarrollo de las auditorias, pues de dicha gestión parte el nivel de exposición de riesgos en la organización y por tanto las acciones implementadas para la mitigación de riesgos.

Auditar las cuentas por pagar en una organización requiere conocer tanto las políticas y procedimientos que aplican, así como realizar las preguntas clave al dueño del proceso, para la identificación de los controles y riesgos que tienen mayor impacto dentro de la operación.

Conocer la estructura y riesgos con los cuales está diseñada la cadena de abastecimiento de una organización, permite al auditor alinear los objetivos de la auditoría con los riesgos identificados durante la etapa de planeación y con los objetivos estratégicos de la organización.

El objetivo de este checklist es evaluar el proceso de gestión de riesgos para garantizar que la junta identifique, evalúe y gestione eficazmente los riesgos significativos.

Esta guía describe cada una de las actividades y validaciones que debe realizar el auditor antes, durante y después de finalizado el inventario.

Las actividades a desarrollar dentro del proceso de auditoría deben quedar formalmente documentadas, de tal forma que todos los participantes tengan claramente definidos sus roles.

Auditool ha diseñado un modelo de informe ejecutivo de aseguramiento y mejora de la calidad de la Función de Auditoría Interna, que tiene como objetivo presentar los resultados de la evaluación del Programa de Aseguramiento y Mejora de la Calidad (PAMC) de la función de auditoría interna de la Compañía, realizada conforme a las Nuevas Normas Globales de Auditoría Interna (NOGAI), con el fin de identificar el nivel de desempeño, validar el cumplimiento normativo y proponer estrategias para su mejora continua.

Este documento ha sido actualizado conforme a las Nuevas Normas Globales de Auditoría Interna (NOGAI), emitidas por el Instituto de Auditores Internos (IIA).

Este programa de auditoría interna evalúa la adopción de mejores prácticas por parte del ente de control del sector financiero, así como permite asegurar una estructura sólida sobre la cual se fundamenta y desarrolla el Sistema de Control Interno de las entidades vigiladas. El programa ha sido diseñado para que la AI de la entidad realice una evaluación objetiva de su implementación, funcionamiento, y del grado de madurez del sistema, por lo que las recomendaciones para el cierre de brechas identificadas son un factor relevante para el fortalecimiento del SCI mediante la aceptación y definición de planes de acción por parte de la administración.

Este programa de auditoría interna adopta mejores prácticas para la evaluación del Sistema de Administración de Riesgos de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo de las entidades del Sector Financiero, el mismo le permitirá a AI asegurar la implementación y el cumplimiento de la normatividad vigente de LA/FT.

Este programa de auditoría interna adopta las mejores prácticas para la evaluación del Sistema de Administración de Riesgos de Liquidez - SARL de las entidades del Sector Financiero, el mismo le permitirá al área de Auditoría Interna asegurar la implementación y el cumplimiento de la normatividad vigente del SARL definidas por el ente de Supervisión y Control en el marco de los lineamientos dados por BASILEA.

Este programa de auditoría interna adopta las mejores prácticas para la evaluación del Sistema de Administración de Riesgos de Mercado - SARM de las entidades del Sector Financiero, el mismo le permitirá a la AI asegurar la implementación y el cumplimiento de la normatividad vigente del SARM definida por el ente de Supervisión y Control, en el marco de los lineamientos dados por BASILEA.

Este programa de auditoría interna adopta las mejores prácticas para la evaluación del Sistema de Administración de Riesgos de Contraparte - SARiC; además, este programa está estructurado bajo el modelo COSO, lo que permite evaluar los cinco componentes del Sistema de Control Interno.

Este programa de auditoría interna adopta las mejores prácticas para la evaluación del Sistema de Administración de Riesgo Operativo - SARO de las entidades financieras; además, este programa está estructurado bajo el modelo COSO, lo que permite evaluar los cinco componentes del Sistema de Control Interno.