Establecer un conjunto de buenas prácticas para el diseño, redacción, presentación y seguimiento de propuestas, con el fin de garantizar que estas comuniquen de manera clara, estructurada y estratégica el valor ofrecido por la organización, respondan eficazmente a las necesidades del cliente y contribuyan al fortalecimiento de las relaciones comerciales.

Hoy, cuando día a día las empresas elaboran un mayor análisis sobre los beneficios y costos que tienen con sus proveedores, las propuestas se convierten en el medio clave por el cual presentamos nuestros servicios y logramos hacer la diferencia con los demás competidores.

El direccionamiento de las actividades de Auditoría Interna se define al inicio del periodo por medio del “Plan de Auditoría”, construido a través de un análisis detallado de la organización considerando la exposición de los riesgos internos y externos que puedan afectar el cumplimiento de sus objetivos estratégicos.

Con el nuevo año, los auditores deben preparar su plan anual de auditoría, el cual deberá considerar temas clave que permitan la creación y protección de valor a las organizaciones, presentando así esta herramienta diferentes preguntas que apoyan la construcción del plan.

Dados los cambios que tienen las organizaciones hoy en día frente a las nuevas tendencias, tecnologías y amenazas, el auditor interno pasa a tener un papel clave dentro de la organización, considerando la inclusión de dichos temas dentro de su plan.

Definir los riesgos asociados a la función de auditoría interna en el ejercicio de sus actividades, garantizando el cumplimiento de las normas y procedimientos técnicos establecidos en las Nuevas Normas Globales de Auditoría Interna (NOGAI). Este documento busca asegurar que la auditoría interna contribuya a la generación de valor, la mejora de las operaciones organizacionales y el cumplimiento de los objetivos estratégicos de la empresa.

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Cambios realizados:

Se incluyeron nuevos riesgos, con cubrimiento a los criterios de "estructura y equipo de auditoría, planeación, ejecución, informes/reportes y cumplimiento de calidad"; con la opción de calificar la probabilidad, el impacto y el nivel de riesgo y, así mismo, definir los controles que tiene el área para su mitigación.

Este documento ha sido actualizado conforme a las Nuevas Normas Globales de Auditoría Interna (NOGAI), emitidas por el Instituto de Auditores Internos (IIA).

Modelo de acta de reunión con el cliente para dar inicio formal a la función de auditoría interna en la organización, estableciendo la fecha inicial de la función y fecha final (si aplica), actividades generales de la función de auditoría, entregables, presupuesto, líneas de comunicación con la organización y equipo de auditoría. Este modelo puede ser adoptado tanto para equipos de auditoría que hacen parte de la organización como para equipos vinculados bajo la figura de outsourcing.

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Cambios realizados:

Se propone un nuevo formato que sugiere los productos que deben ser entregados por Auditoría Interna, la identificación de los miembros de la organización con los cuales se mantendrá la comunicación a lo largo de la ejecución del plan de auditoría, así como el detalle de los elementos para la ejecución del trabajo.

Los equipos de auditoría deben documentar por medio de acta la reunión inicial con el equipo de trabajo, formalizando las responsabilidades de cada uno de los participantes, así como el cronograma, los entregables, los riesgos que pueden afectar el proyecto y los planes de acción para su mitigación, entre otras variables, dando así cumplimiento con los lineamientos de calidad.

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Cambios realizados:

Se sugiere un nuevo formato con el objetivo de esteblecer los compromisos para el desarrollo del plan anual de auditoría, roles y responsabilidades, políticas y procedimientos, los cuales se vinculan con los riesgos de la función de auditoría interna y los KPI´s, de la función de auditoría interna, entre otros cambios.

La función de auditoría interna debe establecer un protocolo de comunicación que defina los niveles responsables de la comunicación, los entregables, el tratamiento de las situaciones que se pueden presentar a lo largo del trabajo, entre otros aspectos.

Los contratos que la organización ha suscrito con proveedores y clientes pueden representar situaciones de riesgo para la compañía, razón por lo cual es clave documentar un resumen de los principales contratos que tiene la compañía.

Modelo de acta para documentar reuniones entre el equipo de auditoría interna y la alta dirección de cada unidad o área de la organización, con el fin de identificar riesgos inherentes, de fraude, y operativos relevantes. Esta información servirá como insumo crítico para priorizar procesos y definir el alcance del plan de auditoría interna.

Documentar la información relevante del conocimiento general de la entidad permite que cualquier miembro del equipo pueda consultar en una fuente oficial dicho entendimiento, de tal forma que se pueda enfocar en aquellos temas que no fueron revisados y/o consultados. El modelo de documento debe ser adecuado a las características particulares de cada entidad.

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Cambios realizados:

El objetivo del manual es brindar un modelo de referencia para el diseño del plan de auditoría de acuerdo con los parámetros de riesgos definidos dentro de los marcos internacionales, y el cual apoye al auditor en su construcción.

Realizar una presentación sobre quiénes somos, qué hacemos y cómo trabajamos, es el primer paso que debemos dar con la Administración antes de iniciar el desarrollo de nuestro trabajo, de tal forma que ellos tengan claros nuestros objetivos, comenten cualquier duda y trasmitan a sus equipos de trabajo nuestros objetivos.

El plan anual es la herramienta que define la hoja de ruta a seguir por los auditores internos, previa aprobación del Comité de Auditoría, razón por la cual es fundamental que su diseño parta de un modelo de riesgos, así como el que su presentación permita al Comité confirmar que dicho plan se encuentra alineado con los objetivos estratégicos y metas de la organización.

Una de las Normas del Instituto de Auditores Internos establece que los Planes de Auditoría preparados por la Unidad de Auditoría deben ser presentados para su aprobación, tanto de la alta dirección, como del Comité de Auditoría, ya que ambos estamentos son finalmente responsables, conjuntamente con el Director de Auditoría Interna, de su adecuado contenido. Por ello, la información que se reporta al Comité de Auditoría, siendo conscientes de la síntesis que se requiere, debe cubrir unos mínimos, que son los que pretende cubrir el documento adjunto.

Desarrollar el plan de auditoría a la luz de buenas prácticas contribuye al desarrollo de un plan que se defina y ejecute dentro del marco de las normas y los requerimientos de la organización.

Este Modelo de Estatuto de Auditoría Interna ha sido diseñado conforme a las Nuevas Normas Globales de Auditoría Interna (NOGAI), emitidas por el Instituto de Auditores Internos (IIA) en 2024. Este documento proporciona una guía actualizada clara y detallada para la implementación de un Estatuto de Auditoría Interna que promueva las mejores prácticas internacionales, asegurando que las funciones de auditoría dentro de una organización se lleven a cabo con integridad, objetividad, y profesionalismo.

El Plan Estratégico de Auditoría Interna tiene como propósito establecer la dirección a largo plazo de la función de auditoría interna, asegurando su alineación con la estrategia organizacional, las expectativas de las partes interesadas y los principios establecidos en las Normas Globales de Auditoría Interna 2024.

Este documento ha sido actualizado conforme a las Nuevas Normas Globales de Auditoría Interna (NOGAI), emitidas por el Instituto de Auditores Internos (IIA).

El objetivo del Análisis DOFA es identificar las fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas generales de la función de auditoría interna para definir estrategias a desarrollar en el corto y largo plazo, que permitan cumplir su mandato y lo establecido en el plan estratégico de la función de auditoría interna.

El departamento de auditoría interna definirá un plan de comunicaciones efectivo con el comité de auditoría, la organización, partes interesadas y el equipo interno de auditoría. Las comunicaciones efectivas permitirán relaciones constructivas, comunicación clara y permanente, transmitiendo valor al trabajo que auditoría interna brinda a la organización, en general.

El presente documento tiene como objetivo proporcionar una guía integral para el diseño, implementación, seguimiento y mejora continua del Programa de Aseguramiento y Mejora de la Calidad (PAMC) de la Función de Auditoría Interna, en cumplimiento de las Normas Globales de Auditoría Interna emitidas por el Instituto de Auditores Internos (IIA).

El presente documento tiene como finalidad establecer un modelo formal para la confirmación de independencia y objetividad del equipo de auditoría interna. Este modelo garantiza que los auditores internos no tienen impedimentos que puedan comprometer su juicio profesional y que cumplen con los principios establecidos en las Nuevas Normas Globales de Auditoría Interna (NOGAI).

Este documento contribuye a fortalecer la credibilidad, transparencia e imparcialidad de la función de auditoría interna, asegurando que las evaluaciones y conclusiones emitidas sean objetivas y libres de conflictos de interés.

Este documento ha sido actualizado conforme a las Nuevas Normas Globales de Auditoría Interna (NOGAI), emitidas por el Instituto de Auditores Internos (IIA).

Desarrollar el Plan de Auditoría debe considerar diferentes elementos y campos que permitan considerar e incluir los mayores riesgos que tendrán impacto en el cumplimiento de los objetivos de la organización, bien sea porque sus controles deben ser evaluados o por vulnerabilidades identificadas ante la ausencia de controles. El checklist presenta riesgos generales, de tal forma que puedan ser considerados para la construcción del plan de auditoría, o por la administración para la definición de planes estratégicos.

Auditool ha diseñado el siguiente modelo de indicadores, el cual puede ser implementado en diferentes procesos de la organización. No pretende abarcar todas las situaciones, por lo que se debe revisar y ajustar con las áreas objeto de Auditoría a Distancia, estableciendo el objetivo del indicador, la unidad de medida y la periodicidad con la cual se deben contar con dichos resultados, entre otros aspectos.

La función de auditoría interna tiene el reto en el nuevo escenario a nivel mundial, de demostrar su experiencia ante el manejo de escenarios críticos, que le permitan aportar valor a las organizaciones, lo cual requiere revisar sus procesos internos tanto desde la operación como de la metodología a seguir, facilitando el camino para el cumplimiento de los resultados.

El desarrollo de auditorías a distancia es hoy en día el camino para cumplir con aquellos trabajos de auditoría que son fundamentales para la organización dado el nivel de exposición de riesgo y las cuales deben ser realizadas en situaciones adversas, o las cuales surgen como resultado del nuevo escenario en el cual se encuentra la organización ejecutando sus operaciones.

La Función de Auditoría Interna debe considerar la implementación de nuevas prácticas y/o la revisión de las tradicionalmente desarrolladas, de tal forma que su trabajo le permita aportar valor a la organización, tanto desde la perspectiva de aseguramiento como de asesor, en un entorno que trae nuevos desafíos y en donde la incertidumbre es el común denominador.

La transformación digital, los cambios organizacionales, el surgimiento de nuevas metodologías, el avance de las herramientas tecnológicas y los eventos globales recientes nos impulsan a evolucionar a una mayor velocidad. En este contexto, la Auditoría Interna debe adaptarse implementando auditorías a distancia, redefiniendo sus metodologías para la elaboración de planes anuales basados en riesgos, y ejecutando programas de auditoría que mantengan altos estándares de calidad.

Esta evolución debe realizarse respetando plenamente los dominios, principios y normas establecidos en las Nuevas Normas Globales de Auditoría Interna (NOGAI 2024), las cuales proporcionan el marco actualizado para la práctica profesional de la Auditoría Interna a nivel internacional.

Establecer un conjunto de buenas prácticas que orienten la implementación de un enfoque ágil en el desarrollo de auditorías internas, con el fin de mejorar la eficiencia, adaptabilidad, colaboración y generación de valor, en consonancia con los riesgos del negocio, los objetivos estratégicos de la organización y las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna.