Poder cubrir la demanda de productos de manera oportuna, con los niveles de calidad esperados por los clientes, requiere de un proceso de planificación que debe ser evaluado periódicamente en las organizaciones.

Los cierres contables reflejan los esfuerzos realizados a lo largo del ciclo, pues se espera que los informes sean precisos y oportunos, razón por la cual la identificación de falencias debe llevar a la implementación de planes de acción correctivos en el área.

Conocer cómo funciona la administración del riesgo fiscal dentro una organización es fundamental tanto para los nuevos integrantes de la gerencia como para los auditores externos o internos, que deben diseñar, en cualquiera de las posiciones, preguntas estratégicas para conocer la operación.

Evaluar la administración de los inventarios incluye un análisis de los riesgos, así como de los controles implementados, que van desde la generación de la orden de compra, pasando por los controles físicos, la baja de inventario y la segregación de funciones.

La educación debe medir el rendimiento de su modelo estratégico tanto desde la academia como desde lo administrativo, evaluando si el plan implementado conlleva al cumplimiento de sus objetivos.

Las organizaciones que han suscrito acuerdos de nivel de servicio deben evaluar si los términos del acuerdo se cumplen según los parámetros definidos, siendo importante monitorear el nivel de servicio esperado.

Revisar la gestión de la organización y el Consejo frente al riesgo cibernético es una tarea que debe ser realizada como una autoevaluación, así como una validación por parte de los entes de control, de tal forma que se puedan conocer las acciones implementadas frente a dichos riesgos.

Los indicadores para departamentos legales apoyan la búsqueda de la excelencia operativa, así como permiten conocer los aspectos clave de su operación para aquellos nuevos administradores o auditores responsables de evaluar sus procesos.

Los indicadores del Departamento de Marketing pueden permitir tanto a la administración como al auditor conocer lo realmente importante en dicha área, de tal forma que sus evaluaciones se enfoquen en lo clave desde la perspectiva de control.

Una falla dentro de la cadena de abastecimiento puede representar efectos adversos para las organizaciones, pues de ella depende el buen nombre la organización tanto por el cumplimiento en las entregas como por la calidad de sus productos.

La gestión de cuentas por cobrar debe contar con indicadores que permitan medir tanto la eficiencia como la efectividad en el proceso, de tal forma que se implementen acciones correctivas que permitan optimizar la gestión de recaudo, así como conocer el comportamiento de los clientes, entre otras variables.

Conocer si el programa de servicio al cliente cubre las expectativas de sus clientes es posible por medio de los indicadores, los cuales permiten medir el éxito de la estrategia definida.

Las redes sociales son utilizadas por las organizaciones con fines comerciales, así como para facilitar la comunicación con el cliente; sin embargo, la ausencia de lineamientos sobre su uso, supervisión y seguridad, pueden tener efectos adversos en la imagen de la organización.

De acuerdo al modelo de negocio, el éxito de muchas empresas depende de su capacidad para gestionar la función de cobro, siendo así un área que requiere una mayor inversión de recursos tanto humanos como tecnológicos.

El fraude en correos electrónicos, llamadas telefónicas o transacciones, es cada día más habitual, situación que demanda conocer aquellas señales que pueden representar un riesgo de fraude desde el punto de vista empresarial y personal.

Las habilidades del líder de auditoría trascienden de la comunicación, dado que debe saber resolver conflictos, tener credibilidad y gestionar el cambio, entre otros aspectos clave para el ejercicio de su cargo.

Promover el cambio de una cultura de riesgos demanda considerar diferentes campos dentro de la organización, que permita su implementación con éxito en cada nivel de esta.

El desempeño de los miembros del equipo de auditoría debe ser evaluado para identificar oportunidades de mejora en su formación que permitan optimizar su rol y aporte a la organización, así como para dar cumplimiento a los temas de calidad.

Las recomendaciones entregadas por el auditor proyectan la calidad de su trabajo, el conocimiento de la organización y finalmente el valor que aporta a la misma.

Las recomendaciones entregadas por el auditor proyectan la calidad de su trabajo, el conocimiento de la organización y finalmente el valor que aporta a la misma.

Las señales de alerta de fraude de TI son indicadores críticos que pueden ayudar a las organizaciones a identificar potenciales actividades fraudulentas dentro de sus sistemas y operaciones de tecnología de la información.

Identificar oportunamente las señales de alerta durante el proceso de contratación y ejecución puede permitir a las organizaciones del sector de la construcción implementar acciones correctivas que mitiguen la materialización de fraudes.

Desarrollar inventarios cíclicos representa un ahorro en costos y mejora en la eficiencia de la operación, así como permite identificar oportunamente las desviaciones en sus saldos.

Las organizaciones deben tener definidos y documentados los lineamientos que soportan su compromiso para velar por la protección del medio ambiente desde sus actividades y operaciones.

La conciliación permite validar la integridad y completitud de los datos que tienen dos fuentes distintas de información, tal como ocurre con la conciliación bancaria, en donde se compara el auxiliar de bancos (fuente contabilidad) con el extracto bancario (fuente banco). Así las cosas, las organizaciones deben conocer cómo diseñar dicho control y su respectiva evaluación de efectividad.

Realizar el trabajo de Auditoría Interna dentro del Programa de Aseguramiento y Mejora de la Calidad es la ruta a seguir a lo largo del tiempo para obtener la certificación, así como permite el crecimiento personal y profesional de los miembros de la función de Auditoría.

Cada organización construye su cadena de abastecimiento de acuerdo a sus procesos y necesidades, sin embargo, el desarrollo de prácticas a nivel mundial puede ayudarle a optimizar sus procesos.

Para conocer y comprender los niveles de eficiencia del almacén es necesario realizar un seguimiento al comportamiento de ciertos indicadores que permitirán, con sus resultados, implementar acciones correctivas.

Establecer los parámetros dentro de los cuales se debe utilizar el correo electrónico corporativo promueve el buen uso del mismo dentro de los colaboradores y brinda una de las herramientas de defensa de las organizaciones, en caso de evidenciarse su utilización para fines no autorizados.

El propósito del presente Manual es servir de guía para las unidades de Auditoría Interna, facilitando un marco que permita evaluar el desempeño de la función auditora, fomentando la mejora de la eficacia y la eficiencia de sus procesos y operaciones.