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Posterior a la clasificación de clientes, se podrá determinar y evaluar la cartera de los clientes de la firma, donde posiblemente se decida, como resultado, que existen algunas relaciones que deben finalizar con el cliente, debido a que por ejemplo ya no son apropiados para el perfil de la firma o que existen varios factores donde se haya decidido que la firma no desea tratar con ellos. Cualquiera sea la razón, será una decisión importante.

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Los objetivos del componente de aceptación y continuidad de relaciones con los clientes son:

• Facilitar la implementación de los requisitos de las Normas de Calidad.
• Revisar las consideraciones que debe tener en cuenta la firma al implementar las normas de gestión de calidad en sus relaciones con los clientes y ejecución de encargos, principalmente en su realización, supervisión y documentación.
• Revisar los principales procedimientos que la firma debe seguir para mantener la calidad en la ejecución de sus encargos.
• Dar cumplimiento a las disposiciones normativas sobre la calidad al interior de las firmas de auditoría.

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El capital humano de una organización es su mayor activo y por tanto requiere que se mida el nivel de satisfacción de los colaboradores, la eficiencia en la administración de los recursos y las oportunidades de crecimiento, entre otros factores, identificando oportunamente desviaciones en los objetivos propuestos por la organización ante los nuevos retos de retención y beneficios para los colaboradores.

Esta herramienta le permitirá identificar controles preventivos y detectivos, de naturaleza manual y dependientes de tecnología, en un proceso general de conciliaciones bancarias. La aplicación de estos controles de buena práctica en las organizaciones permitirá mitigar y disminuir la probabilidad de materialización del riesgo inherente identificado en cada subproceso.

Establecer políticas y procedimientos para proporcionar una seguridad razonable de que los encargos se realizan conforme a las normas profesionales y los requerimientos legales.

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Promover una constante calidad en la realización de los encargos mediante una serie de consideraciones sobre sus políticas y procedimientos, con el fin de que los miembros con menos experiencia puedan conocer y entender las metodologías de la firma más fácilmente.

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Establecer una planeación con lineamientos para la realización de una auditoría eficaz y eficiente, teniendo en cuenta las áreas más relevantes, la selección del personal que se ajuste a los riesgos y los requerimientos del encargo.

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Promover una serie de herramientas para la evaluación del control interno de la entidad, que le permita a la firma determinar la suficiencia de las pruebas que debe aplicar para opinar sobre la razonabilidad de los saldos de los estados financieros de acuerdo con un marco de información financiera.

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Identificar, mediante el análisis de variaciones, qué áreas de los estados financieros no fueron auditadas y las áreas que presentan errores no identificados en el proceso de planeación o de ejecución de la auditoría.

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Conservar en forma adecuada un archivo de los asuntos permanentes y de continuo interés del encargo.

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Implementar el plan estratégico de auditoría de acuerdo con las circunstancias y que a juicio del auditor considera más apropiado para el logro de los objetivos.

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Realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría adecuada y confiable de fuentes externas, con el fin de confirmar las aseveraciones de los estados financieros.

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Llevar un control de materiales y definir la responsabilidad de la persona que recibe el equipo o material de trabajo de propiedad de la firma.

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Documentar los procedimientos aplicados en la planeación y en la ejecución del trabajo con base en la confianza de controles, con el fin de determinar el tipo de pruebas a aplicar en la realización del encargo y cuando estos se vean afectados por otras circunstancias.

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Identificar y evaluar asuntos que tengan un impacto significativo en los estados financieros que se presentan desde la fecha de cierre de estos y la fecha de la emisión de la opinión del auditor.

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Promover la consistencia en los niveles de calidad de la firma, en apego a las normas de gestión de calidad y las normas de la firma relativas al desempeño de los trabajos de auditoría. Además de establecer algunas directrices sobre las responsabilidades del personal encargado de la planificación, ejecución, supervisión y revisión del encargo de auditoría relacionados con la calidad de los servicios prestados por la firma.

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Documentar y comunicar la naturaleza y el alcance del proyecto de auditoría.

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Documentar y comunicar las condiciones generales del encargo de auditoría.

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Procurar que la firma de auditoría, en la ejecución de sus compromisos y en su sistema de gestión de calidad, ejecute los trabajos con estándares de calidad y conforme con las normas profesionales y legales aplicables.

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Las firmas de auditoría, en su sistema de gestión de calidad, deben cumplir lo previsto en el componente de realización de encargos, de manera que los trabajos se ejecuten con estándares de calidad y conforme con las normas profesionales y legales. Para el efecto, el equipo debe estar debidamente orientado y capacitado, hacer uso del del juicio profesional y conocer las características propias del encargo al ejercer el escepticismo profesional

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Esta herramienta permite identificar los controles preventivos y detectivos de naturaleza manual y de tecnología considerados en el proceso general de la caja menor. La aplicación de estos controles de buena práctica en las organizaciones permite mitigar y/o disminuir la probabilidad de materialización del riesgo inherente en cada subproceso.

En esta guía se desarrollan aspectos fundamentales sobre la gestión empresarial de riesgos, entre ellos temas como la metodología y las herramientas para su evaluación y monitoreo.

Realizar la selección, contratación, capacitación, evaluación y promoción de los colaboradores vinculados con la Firma, que permitan un óptimo desempeño en la realización de los encargos.

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Evaluar la capacidad y competencia del personal para la realización de sus funciones antes y durante el desarrollo de los trabajos contratados por la firma. Además, de que el tiempo asignado sea adecuado de acuerdo con el encargo, además de una evaluación permanente del desarrollo profesional del funcionario, ya sea el socio o el personal asignado a los trabajos.

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Determinar y justificar las necesidades de una vacante, con el fin de seleccionar y reclutar a los candidatos que se ajustan a los requerimientos de los encargos de la firma.

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Recopilar la información necesaria para que el empleado cumpla satisfactoriamente las labores encomendadas de acuerdo con el cargo dentro de la firma.

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Darle la bienvenida y acogida al funcionario dentro del equipo de profesionales que conforman la firma y manifestarle expresamente al funcionario los mejores deseos sobre sobre su futuro profesional e invitarlo a mantener una relación armoniosa y de cordialidad de acuerdo con los reglamentos.

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Durante el desarrollo de la auditoría se deben controlar las horas incurridas en cada proyecto por cada uno de los participantes en la auditoría, con el fin de realizar un seguimiento al cumplimiento del presupuesto.

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Organizar y asignar al personal adecuado, según las necesidades de cada encargo de la firma, de acuerdo con sus competencias y conocimientos sobre la industria o negocio del cliente.

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Establecer los motivos de retiro de los funcionarios de la firma y evaluar qué cosas o circunstancias pueden ser reforzadas o mejoradas para el bienestar de los empleados en el desarrollo de sus funciones.

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