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El presente documento tiene como objetivo proporcionar una guía integral para el diseño, implementación, seguimiento y mejora continua del Programa de Aseguramiento y Mejora de la Calidad (PAMC) de la Función de Auditoría Interna, en cumplimiento de las Normas Globales de Auditoría Interna emitidas por el Instituto de Auditores Internos (IIA).

El presente documento tiene como finalidad establecer un modelo formal para la confirmación de independencia y objetividad del equipo de auditoría interna. Este modelo garantiza que los auditores internos no tienen impedimentos que puedan comprometer su juicio profesional y que cumplen con los principios establecidos en las Nuevas Normas Globales de Auditoría Interna (NOGAI).

Este documento contribuye a fortalecer la credibilidad, transparencia e imparcialidad de la función de auditoría interna, asegurando que las evaluaciones y conclusiones emitidas sean objetivas y libres de conflictos de interés.

Este documento ha sido actualizado conforme a las Nuevas Normas Globales de Auditoría Interna (NOGAI), emitidas por el Instituto de Auditores Internos (IIA).

Establecer un conjunto de buenas prácticas que orienten la implementación de un enfoque ágil en el desarrollo de auditorías internas, con el fin de mejorar la eficiencia, adaptabilidad, colaboración y generación de valor, en consonancia con los riesgos del negocio, los objetivos estratégicos de la organización y las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna.

Este modelo de evaluación y aceptación del servicio de auditoría interna para clientes nuevos y encargos vigentes es utilizado por el Socio y DEA de la función de auditoría para evaluar aspectos de independencia, riesgos, competencia del equipo de auditoría, antecedentes de la organización y alcance del servicio, que permitirá la aceptación del servicio.

Esta herramienta permite identificar las fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas de la auditoría, para definir estrategias que permitan cumplir con lo establecido en el plan estratégico de auditoría interna. 

El "Modelo de criterios para la contratación de terceros que apoyan la función de Auditoría Interna" tiene como propósito establecer los criterios mínimos y requisitos esenciales que deben considerarse en la solicitud, evaluación y formalización de servicios de apoyo para la función de auditoría interna. Este documento busca asegurar que la contratación de terceros cumpla con los más altos estándares de competencia, ética y profesionalismo, en línea con las Nuevas Normas Globales de Auditoría Interna del Instituto de Auditores Internos (IIA), garantizando que los servicios prestados sean adecuados, eficaces y contribuyan al cumplimiento de los objetivos estratégicos de la organización.

**Habilitado únicamente para Office 365

Establecer un marco claro y estructurado para la comunicación entre la función de auditoría interna, la organización y el comité de auditoría, a través de la definición de roles, responsabilidades, frecuencia, canales y lineamientos de interacción, con el fin de garantizar la transparencia, el cumplimiento de las Normas Globales de Auditoría Interna (NOGAI) y la efectividad en la ejecución del plan anual de auditoría.

Brindar una guía integral y práctica para la administración eficiente de la función de Auditoría Interna, alineada con las Nuevas Normas Globales de Auditoría Interna (NOGAI 2024), que permita a los directores ejecutivos de auditoría y a los responsables de esta función establecer, planificar, supervisar y mejorar sus actividades, fortaleciendo su rol estratégico en la creación, protección y sostenimiento del valor organizacional.

Proporcionar una guía práctica y estructurada para la conducción efectiva de las asignaciones de auditoría interna, alineada con las Nuevas Normas Globales de Auditoría Interna, que oriente a los auditores en la ejecución de sus funciones desde la planificación hasta la comunicación de resultados, asegurando el cumplimiento de los principios fundamentales de competencia, independencia, diligencia profesional y generación de valor para las organizaciones.

Esta guía le brinda al auditor conocimientos para el desarrollo de auditorías continuas, abordando temas principales como su concepto, evolución y etapas de implementación.

Auditool ha estructurado una metodología integral para ejercer la Función de Auditoría Interna en las organizaciones, compuesta por cinco fases prácticas. Esta metodología ha sido diseñada conforme al nuevo Marco Internacional para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna (MIPP), y cumple con las Nuevas Normas Globales de Auditoría Interna (NOGAI), vigentes a partir del 7 de enero de 2025, promovidas por el Instituto de Auditores Internos (IIA).

Las cinco fases de la metodología son:

• Fase 1. Lineamientos y fundamentos de auditoría interna
• Fase 2. Planeación de la auditoría interna
• Fase 3. Ejecución y papeles de trabajo
• Fase 4. Comunicación de resultados y seguimiento
• Fase 5. Aseguramiento y mejora de la calidad

El objetivo de este documento es compartir los cambios de las Normas Globales de Auditoría Interna, según las nuevas Normas Globales de Auditoría Interna.

Con base en las nuevas Normas Globales de Auditoría Interna (evolución del MIPP), se presenta esta guía sobre el "Dominio I. Propósito de la auditoría interna". Estas Normas refuerzan el papel de la auditoría interna en el fortalecimiento organizacional y destacan la importancia de la competencia profesional, la independencia y la objetividad de los auditores internos. Para la presente guía, del Dominio I, se detalla la misión, principios y definición de la auditoría interna.

Con base en las nuevas Normas Globales de Auditoría Interna (evolución del MIPP), se presenta esta guía sobre el "Dominio II. Ética y profesionalismo de la Auditoría Interna". Estas Normas refuerzan el papel de la auditoría interna en el fortalecimiento organizacional y destacan la importancia de la competencia profesional, la independencia y la objetividad de los auditores internos. Para la presente guía, del Dominio II, se detalla la estructura de las Normas Globales de Auditoría Interna, además de los requisitos de cada una y sus consideraciones para la implementación.

Con base en las nuevas Normas Globales de Auditoría Interna (evolución del MIPP), se presenta esta guía sobre el "Dominio III. Gobernanza de la función de auditoría interna". Estas Normas refuerzan el papel de la auditoría interna en el fortalecimiento organizacional y destacan la importancia de la competencia profesional, la independencia y la objetividad de los auditores internos. Para la presente guía, del Dominio III, se detalla la estructura de las Normas Globales de Auditoría Interna, además de los requisitos de cada una y sus consideraciones para la implementación.

Con base en las nuevas Normas Globales de Auditoría Interna (evolución del MIPP), se presenta esta guía sobre el "Dominio IV. Gestión de la función de auditoría interna". Estas Normas señalan que el Director de Auditoría Interna (DEA) tiene la responsabilidad de realizar la planificación estratégica, además de gestionar la obtención y distribución de recursos. También es responsable de promover las relaciones y mantener la comunicación con las partes interesadas para asegurar y mejorar el rendimiento de la Función. Para la presente guía, del Dominio IV, se detalla la estructura de las Normas Globales de Auditoría Interna, además de los requisitos de cada una y sus consideraciones para la implementación.

Con base en las nuevas Normas Globales de Auditoría Interna (evolución del MIPP), se presenta esta guía sobre el "Dominio V. Desempeño de los Servicios de Auditoría Interna". Estas Normas abordan el desempeño de los servicios de auditoría interna, estableciendo que los auditores internos deben planificar eficazmente, ejecutar trabajos para desarrollar hallazgos y conclusiones, colaborar con la Dirección/Gerencia para identificar recomendaciones y mantener una comunicación constante. Aunque las Normas se presentan de forma secuencial, los pasos pueden solaparse o repetirse. Para la presente guía, del Dominio V, se detalla la estructura de las Normas Globales de Auditoría Interna, además de los requisitos de cada una y sus consideraciones para la implementación, así mismo se brinda un comparativo con el Marco Internacional para la Práctica Profesional (MIPP) 2017.

Con el objetivo de facilitar la evaluación y revisión del nivel de cumplimiento de las nuevas Normas Globales de Auditoría Interna, hemos desarrollado una herramienta que permite a los auditores internos revisar y evaluar de manera sistemática el nivel de cumplimiento de cada uno de los principios establecidos en las nuevas normas. Esta herramienta no solo ayuda a detectar falencias sustanciales en el cumplimiento, sino que también identifica cuando un Departamento de Auditoría Interna a alcanzado un nivel de madurez y gestión óptima, frente a cada uno de los principios de las normas.

Esta guía establece el marco conceptual y práctico para desarrollar, implementar y monitorear un Plan de Formación Ética en los departamentos de auditoría interna. Este documento está diseñado para proporcionar una base sólida que apoye el cumplimiento de las Nuevas Normas Globales de Auditoría Interna, al mismo tiempo que promueve una cultura de integridad y profesionalismo dentro de la organización.

El presente manual ha sido elaborado para ofrecer una guía clara y estructurada sobre cómo identificar, gestionar y mitigar comportamientos ilegales o desacreditables dentro de la función de auditoría interna. Su objetivo es proteger tanto la función de auditoría como a la organización de los riesgos asociados a estas conductas, garantizando que las acciones correctivas sean efectivas y alineadas con las Normas Globales de Auditoría Interna del 2024.

Este documento tiene como objetivo establecer un protocolo claro para la comunicación documentada entre auditores internos y supervisores o asesores legales, en relación con acciones ilegales o no profesionales. Está alineado con las Nuevas Normas Globales de Auditoría Interna (IIA, 2024) y busca asegurar que las inquietudes se manejen de forma rigurosa y objetiva, promoviendo la transparencia y el cumplimiento ético. Adicional, encontrará un modelo de matriz de comunicación documentada, la cual es una herramienta esencial diseñada para gestionar y centralizar la documentación de todas las comunicaciones entre auditores internos, supervisores, y asesores legales respecto a inquietudes sobre acciones ilegales o no profesionales dentro de la organización. 

Esta guía ha sido diseñada para proporcionar una visión integral sobre la planificación y diseño de un sistema de remuneración que no solo sea justo y equitativo, sino que también motive a los auditores internos a alcanzar los más altos estándares profesionales.

La objetividad es un principio fundamental en la auditoría interna y constituye la base para asegurar que las evaluaciones y decisiones sean imparciales y libres de influencias indebidas. Este documento, titulado Procedimiento integrado para la gestión de la objetividad en la Auditoría Interna, tiene como objetivo proporcionar una guía estructurada para identificar, revelar y mitigar cualquier situación que pueda comprometer la objetividad de los auditores internos, conforme a las Nuevas Normas Globales de Auditoría Interna publicadas en 2024.

El objetivo de este checklist es establecer un marco estructurado que permita realizar una evaluación documentada de los procesos clave de la organización, tales como gobierno corporativo, gestión de riesgos y control interno. Busca asegurar que los auditores internos puedan identificar, evaluar y documentar de manera efectiva hallazgos relevantes, riesgos asociados y posibles acciones correctivas, fomentando la mejora continua de estos procesos y garantizando la toma de decisiones informadas por parte de la Alta Dirección.

La herramienta Checklist de competencias del Departamento de Auditoría Interna está diseñada para facilitar el control y seguimiento de las certificaciones y capacitaciones requeridas para los colaboradores del departamento de auditoría.

**Habilitado únicamente para Office 365

El objetivo del Modelo de Acta de reunión con la Junta Directiva sobre el uso adecuado de la información confidencial es proporcionar un formato estandarizado para documentar formalmente las reuniones en las que se verifica el uso adecuado de la información confidencial por parte del auditor interno y sus proveedores durante un encargo. Alineado con las Nuevas Normas Globales de Auditoría Interna del IIA (2024), este modelo asegura que la gestión de la información se realice de acuerdo con las normativas internas y estándares de confidencialidad, proporcionando un registro claro de las acciones, evidencias y conclusiones discutidas durante la reunión, fomentando la transparencia y la rendición de cuentas.

El objetivo de este conjunto de documentos es garantizar la protección y uso responsable de la información confidencial en auditoría interna. A través de políticas, procedimientos y controles claros, busca prevenir accesos no autorizados, asegurar el cumplimiento normativo y proteger la integridad de los datos a lo largo de su ciclo de vida, fomentando una cultura de seguridad en la organización.

Dentro de este paquete de documentos encontrará:

• Guía de políticas y procedimientos para la protección de información confidencial en Auditoría Interna
• Catálogo de procedimientos para el manejo de información confidencial
• Política de uso de la información para Auditoría Interna

El objetivo de este documento es proporcionar una guía integral y detallada sobre las metodologías y procedimientos para la protección de la información confidencial en el marco de las Nuevas Normas Globales de Auditoría Interna (IIA, 2024).

En cumplimiento con las Normas Globales de Auditoría Interna, publicadas el 9 de enero de 2024 por el Instituto de Auditores Internos (IIA) y desarrolladas a través del International Internal Audit Standards Board (IIASB), las cuales deberán entrar en vigencia a partir de enero de 2025, este formato tiene como propósito evidenciar la participación de los auditores internos en procesos de capacitación, talleres y actividades de fortalecimiento del conocimiento en dichas normas.

Adicionalmente, busca certificar que los participantes han sido instruidos en el manejo responsable de la información confidencial en el contexto de la auditoría interna, promoviendo el cumplimiento normativo, la ética profesional y la adecuada gestión de riesgos asociados al uso de datos sensibles, en concordancia con los principios establecidos en las nuevas Normas Globales.

Establecer el procedimiento para identificar, documentar y mitigar impedimentos reales, potenciales o aparentes a la objetividad e independencia de la Función de Auditoría Interna, conforme a las Normas Globales de Auditoría Interna.

Este documento ha sido actualizado conforme a las Nuevas Normas Globales de Auditoría Interna (NOGAI), emitidas por el Instituto de Auditores Internos (IIA).