Indagar de manera precisa sobre el Sistema de Gestión de Calidad en las organizaciones puede ser una tarea larga frente a los múltiples aspectos de la norma, sin embargo, hay preguntas que son clave para el líder de la organización.

El trabajo de auditoría sobre los estados financieros requiere que los auditores establezcan políticas y procedimientos para realizarlo con alta calidad a partir de la Norma Internacional de Control de Calidad (NICC). En atención a esto, la firma en que se realiza la auditoría debe establecer y mantener un Sistema de Control de Calidad que proporcione una seguridad razonable de que la firma de auditoría y su personal cumplen las normas profesionales y los requerimientos legales y reglamentarios aplicables; y que los informes emitidos por la firma de auditoría o por los socios del encargo son adecuados en función de las circunstancias.

Encuentre un formato de quejas y denuncias el cual podrá ser editado y diligenciado ingresando los datos de quién registra la queja o denuncia, los datos de contacto, la respectiva queja y denuncia y si desea podrá ingresar observaciones sobre esta.

Documento basado en lo establecido en las Normas Internacionales de Gestión de Calidad - NIGC 1 emitidas por el IAASB

Los objetivos del siguiente documento son:

a. Verificar que la empresa tiene implementadas y bien comunicadas políticas y prácticas de incentivos, desempeño, reconocimiento y promoción que estén alineadas con la normativa relevante.
b. Asegurarse de que dichas políticas y prácticas se aplican de manera coherente y justa en toda la organización.
c. Identificar áreas de mejora en la gestión de incentivos, desempeño, reconocimiento y promoción para incrementar el compromiso del personal y la calidad del servicio.
d. Evaluar si la empresa fomenta una cultura de calidad y desarrollo profesional continuo a través de sus prácticas de gestión del personal.
e. Proporcionar un instrumento objetivo para auditar y medir el cumplimiento de la normativa relevante en la gestión del personal en la empresa.

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El presente Código de Ética y de conducta comercial comprende una amplia gama de prácticas y procedimientos comerciales. Si bien no cubre todos los problemas que puedan surgir, establece principios básicos para guiar a todos los empleados y funcionarios. Es de obligatorio cumplimiento para todos nuestros empleados y funcionarios, quienes deben comportarse en consecuencia y tratar de evitar incluso la apariencia de un comportamiento inapropiado. El presente código también debe ser conocido y seguido por los agentes y representantes de la compañía.

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Establecer los lineamientos que permitan al personal de la Firma tener oportunidades de crecimiento, en igualdad de condiciones y de acuerdo con el mérito, dentro del marco de respeto de las diferencias de cada individuo, así como libres de todo hostigamiento y/o acoso sexual.

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El presente formato o documento tiene como objetivo validar la recepción y aceptación del Código de Ética al auditor y la firma de Auditoría al dar a conocer los principios éticos de la firma entre todos sus colaboradores, a fin de que todas sus decisiones estén en concordancia con estas normas, de tal forma que se logren trabajos de alta calidad con apego a los principios de ética aplicables.

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Evaluar el cumplimiento de la política de independencia aplicado a los funcionarios de la firma, en virtud de los trabajos realizados, con respecto a las circunstancias y relaciones que pueden crear amenazas a la independencia del trabajo de los funcionarios de la firma.

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Cumplir y asegurar que, por parte de los funcionarios de la firma, comprenda y se comprometan con los principios y valores éticos establecidos por la firma y muestren un comportamiento ajustado a estos valores y denuncien desviaciones en el cumplimiento de las normas y principios éticos establecidos para cumplir con los más altos estándares éticos en su desempeño profesional y personal.

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Establecer un registro para evitar que los funcionarios de la firma revelen información obtenida de la relación profesional con el cliente, sin la autorización apropiada y específica, de acuerdo con los lineamientos de la sección 140 del código de ética del IESBA y las políticas y procedimientos de la firma.

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Identificar intereses y relaciones que puedan crear un conflicto de interés entre el auditor y el cliente, de tal manera que la firma pueda aplicar salvaguardas cuando sea necesario para eliminarlas o reducirlas a un nivel aceptable, de acuerdo con los lineamientos de la sección 220 del código de ética del IESBA y las políticas y procedimientos de la firma.

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Identificar y documentar las amenazas a la independencia por parte de los funcionarios de la firma.

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El propósito de esta reunión es consultar y discutir posibles amenazas a la independencia del auditor en el cumplimiento de las Normas Internacionales de Gestión de Calidad (NIGC 1) y las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Se busca identificar, evaluar y abordar cualquier conflicto de interés, presiones de gestión, o cualquier otra circunstancia que pueda comprometer la objetividad e imparcialidad del auditor.

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La Ética es una ciencia de la conducta humana, que estudia la forma de actuar que tienen las personas frente a nuestros semejantes y la manera en la que desarrollan sus actividades diarias. Es un conjunto de conocimientos sistemáticos, metódicos y racionales basados en la experiencia y fundados en principios. Ahora bien, la Ética Profesional es reconocida como una ciencia normativa que estudia los deberes y los derechos de los profesionales en el cumplimiento de sus labores.

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Evidenciar el cumplimiento, por parte de los funcionarios de la firma, de los principios y valores éticos establecidos por la firma, así como de las disposiciones del código de ética emitido por el organismo profesional correspondiente.

Comprometerse a mostrar un comportamiento ajustado a estos valores éticos y denunciar desviaciones en el cumplimiento de las normas y principios éticos establecidos.

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Promover los lineamientos a seguir para el manejo de la información personal de los colaboradores, candidatos en procesos de selección y contratistas vinculados a la Firma.

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Establecer los lineamientos que regulan los obsequios de proveedores o clientes, evitando la perdida de independencia y objetividad en la prestación del servicio

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Identificar información clave del cliente potencial con el fin de realizar una evaluación sobre el sector o industria donde desarrollan sus actividades, esto para determinar la capacidad de la firma para atenderlo y poder evaluar la integridad del cliente, la de sus accionistas y su personal directivo.

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Documentar y confirmar el nombramiento por parte del auditor, alcance de la auditoría, responsabilidades del auditor frente al cliente e informes o entregables por parte del auditor.

Evitar malentendidos con respecto al compromiso y términos convenidos entre las partes.

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Establecer un proceso formal y documentado para que la firma de auditoría pueda rechazar trabajos o encargos que no cumplan con ciertos criterios, como por ejemplo, si hay una amenaza a la independencia, falta de recursos para llevar a cabo el trabajo, o por cualquier otra razón justificada.

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Se establece un presupuesto de horas que se valoriza para determinar el costo y la rentabilidad deseada, así como llevar el control del tiempo invertido por ellos en los trabajos asignados para determinar el valor de los honorarios.

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Conseguir el reconocimiento expreso de parte de la entidad de la responsabilidad de los Estados Financieros, de que no existan asuntos de materialidad que puedan afectar la razonabilidad de los Estados Financieros y declaración sobre la integridad de la información proporcionada al auditor.

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Determinar la integridad del cliente, los riesgos relacionados con el mismo, la industria y el entorno operativo del cliente, a fin de formarse una opinión para aceptar o no el encargo.

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Evaluar que la firma es competente para realizar el encargo y que tiene las capacidades, incluyendo tiempo y recursos, para realizarlo.

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Proporcionar a la firma aseguramiento razonable de que solo iniciará o continuará teniendo relaciones y compromisos donde haya considerada la integridad del cliente y no tenga información que pueda llevar a la firma a concluir que el cliente carece de integridad, y donde:

• Se es competente para realizar el encargo y se tienen las capacidades, tiempo y recursos para hacerlo,
• Puede cumplir con los requerimientos legales y éticos
• Se alcanzo un entendimiento con el cliente respecto de los servicios prestados.

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Establecer un proceso para la aceptación y la continuidad de las relaciones con clientes, y de encargos específicos, la firma cuente con la seguridad razonable de que ejecutará el trabajo únicamente en los siguientes casos:

• Para los que tenga competencia para realizar el encargo y capacidad, incluidos el tiempo y los recursos, para hacerlo;
• En los que pueda cumplir los requerimientos de ética aplicables; y
• En los que haya considerado la integridad del cliente y no disponga de información que le lleve a concluir que el cliente carece de integridad.
• Identificar los posibles conflictos de intereses en el proceso de aceptación de un encargo de un cliente nuevo o existente, para determinar si es adecuado aceptar el encargo y documentar las decisiones adoptadas.

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Determinar si la firma cuenta con información suficiente respecto de las características del encargo y la integridad del cliente, con el propósito de decidir su aceptación o continuidad y ejecutar el trabajo en condiciones que garanticen la calidad.

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Los indicadores permiten monitorear el rendimiento empresaria e identificar oportunidades de mejora. Los siguientes indicadores clave permiten establecer un modelo de referencia para la gestión de relaciones con los clientes.

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Revisar y asegurar las relaciones con los clientes sobre la satisfacción del servicio recibido, para obtener retroalimentación, de ser necesario, sobre si la firma puede mejorar en estos. Así mismo, proporciona la oportunidad de discutir los servicios nuevos o adicionales que pueden ser relevantes para su cliente.

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Posterior a la clasificación de clientes, se podrá determinar y evaluar la cartera de los clientes de la firma, donde posiblemente se decida, como resultado, que existen algunas relaciones que deben finalizar con el cliente, debido a que por ejemplo ya no son apropiados para el perfil de la firma o que existen varios factores donde se haya decidido que la firma no desea tratar con ellos. Cualquiera sea la razón, será una decisión importante.

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