Evaluar que la firma es competente para realizar el encargo y que tiene las capacidades, incluyendo tiempo y recursos, para realizarlo.

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En el siguiente modelo de informe de resultados del proceso de seguimiento del sistema de gestión de calidad se encuentra una guía que puede utilizar para llevar a cabo este proceso.

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La definición de indicadores para los auditores externos es un aspecto estratégico para su desempeño, pues aportan valor a sus evaluaciones de calidad, así como permiten identificar oportunidades de mejora a lo largo de su trabajo. Los indicadores también pueden ser consultados por los miembros del Comité de Auditoría, para conocer aquellos aspectos fundamentales desde el Marco de la Calidad para el auditor

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Para asegurarse de que cuenta con la capacidad y la competencia necesaria para satisfacer las necesidades de sus clientes, la firma de auditoría debe evaluar rutinariamente sus requerimientos de servicio profesional

El socio del encargo tiene la responsabilidad de firmar el informe del encargo. Como líder del equipo del encargo, esta persona es responsable de diferentes aspectos.

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Cada socio y empleado es, en distinta medida, responsable de implementar las políticas de gestión de calidad de la firma de auditoría. El mensaje principal para todos los socios y empleados es un compromiso con la calidad, así como alentar y apoyar a aquellos que esté igualmente comprometido con la calidad.

Promover la calidad por parte de los líderes de la firma, como componente fundamental para la realización de los trabajos de los clientes, a través de acciones y mensajes claros que reconozcan e incentiven el trabajo de alta calidad, así como el desarrollo de las evaluaciones de desempeño y la definición de los incentivos para cada colaborador.

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Las políticas y procedimientos que se sugieren en este Modelo de Manual están dirigidos a las firmas de auditoría con dos a cinco socios y están diseñadas para ayudar a dichas firmas de auditoría a establecer e implementar un Sistema de Control de Calidad en cumplimiento de la NIGC 1.

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Las políticas y procedimientos que se sugieren en este modelo de manual están dirigidos a las firma de auditorías lideradas por un profesional ejerciente individual y están diseñadas para ayudar a establecer e implementar un sistema de control de calidad en cumplimiento de la NIGC 1.

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Fomentar una cultura interna hacia la calidad mediante la instrucción de sus funcionarios por medio de normas internas y externas de consulta sobre la gestión de la calidad dentro de la firma, a fin de entregar herramientas para su formación y actualización permanente sobre el gestión de la calidad.

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Proporcionar una visión general de la promoción de la cultura de la calidad en una firma de auditoría y reconocer la calidad en la realización de los compromisos de auditoría, mediante la capacitación y divulgación del manual de gestión de calidad de la firma y boletines sobre la gestión de la calidad y los requerimientos de la Norma Internacional de Gestión de Calidad - NIGC1, con el fin de mantener en su personal el compromiso y actualización requerida para llevar a cabo su labor con altos estándares de calidad y mejorar la calidad de los servicios de auditoría.

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Establecer los lineamientos para el desarrollo y requerimientos de ética en la firma, promoviendo un comportamiento ético y responsable de todas las actividades, garantizando el cumplimiento de la Norma Internacional de Gestión de Calidad – NIGC 1

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Establecer los lineamientos sobre el proceso para la aceptación y continuidad de las relaciones con los clientes, valorando el cumplimiento de los requerimientos éticos y la capacidad, conocimiento y experiencia de la firma para la prestación de los servicios, así como los criterios de integridad que deben cumplir los clientes, además de evaluar adecuadamente los riesgos y asegurarse de que la firma tenga los recursos necesarios para llevar a cabo un trabajo de alta calidad.

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Esta política pretende establecer los lineamientos para implementar respuestas de la firma de auditoría al personal sobre la comunicación y toma de decisiones en relación a los hallazgos y recomendaciones realizadas durante la auditoría o cuestiones planteadas por el personal.

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Los objetivos del componente del proceso de evaluación de riesgos de la firma son:

• Facilitar la implementación de los requisitos de las normas de gestión de calidad.
• Presentar documentación que contribuya a la implementación de estas normas en lo referente a la gestión de riesgos.
• Recordar el proceso de valoración de riesgos e implementación de respuestas que inciden en los objetivos de calidad y en el Sistema de Gestión de Calidad.
• Dar cumplimiento a las disposiciones normativas sobre la calidad al interior de las firmas de auditoría.

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Diseñar, implementar y operar un sistema de gestión de calidad para las auditorías o revisiones de estados financieros, u otros encargos de aseguramiento o servicios relacionados para la aplicación de procedimientos de gestión de calidad, que proporcionen la seguridad de que:

a) La firma de auditoría, junto con todo su personal, cumple con las normas profesionales y requerimientos legales.
b) El informe emitido por el auditor encargado representa la opinión condensada de toda la firma, por lo tanto, es adecuado en función de las circunstancias.

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Verificar si la firma ha considerado los objetivos de calidad requeridos en la Norma Internacional de Gestión de Calidad, para la ejecución de sus encargos y trabajos.

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Determinar las acciones preventivas a aplicar de acuerdo con los riesgos establecidos, teniendo en cuenta que la prevención es la planificación a la gestión de riesgo, es decir, es donde se identifica y gestiona la probabilidad y/o efectos del riesgo, además identifique los planes de contingencia que pueden ser indicativo de presentarse una amenaza.

Los controles, deben atacar todas las causas que originan el riesgo, desde tres perspectivas, prevención, detección y corrección, de tal manera que se genere una cadena de control suficiente para el tratamiento del riesgo. Además, de verificar si la firma ha implementado las respuestas a los riesgos de los objetivos de calidad requeridos en la norma internacional de gestión de calidad, para la ejecución de sus encargos y trabajos.

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Posterior a la determinación de la probabilidad de ocurrencia y la magnitud del impacto, se estima el perfil o nivel de riesgo, que es el producto de la calificación obtenida entre el nivel de probabilidad y el nivel de Impacto del riesgo a través de un mapa de riesgos

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Establecer objetivos de calidad específicos para cada componente del Sistema de Gestión de Calidad teniendo en cuenta la naturaleza y circunstancias de la firma, y si es el caso, establecer sub-objetivos para mejorar la identificación y valoración de riesgos de calidad y el respectivo diseño e implementación de respuestas

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La gestión de riesgo es un área relevante dentro de una firma para la protección de activos, finanzas y operaciones, la contribución al cumplimiento legal satisfactorio, gobierno corporativo y debida diligencia, la protección a la reputación, credibilidad y estatus de la firma y el mejoramiento de la confiabilidad y los servicios ofrecidos por la firma

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Este documento establece los procedimientos para el seguimiento de tendencias y eventos en el entorno interno y externo de la firma de auditoría, en línea con la Norma Internacional de Gestión de Calidad (NIGC 1). Estos procedimientos están diseñados para identificar y considerar información sobre cambios en la naturaleza y circunstancias de la firma de auditoría y de sus encargos, especialmente en firmas de auditoría más complejas.

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Esta guía se enfoca en los seguros como un componente importante en la gestión de riesgos. Es necesario que la firma identifique determinadas exposiciones al riesgo que podrían ejercer un impacto significativo en su firma, en las cuales sea necesario contar con un seguro para salvaguardar la integridad de la firma, del personal y de los encargos.

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Las amenazas a la ética incrementan el riesgo, entre ellas existen 5 (cinco) tipos de amenazas identificadas por el código del IESBA, las cuales puede ocurrir en cualquier momento durante la relación con el cliente, y en ocasiones más de una amenaza puede estar ocurriendo al mismo tiempo

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Las salvaguardas son medidas que pueden eliminar y reducir las amenazas de modo que no causen presión excesiva en el profesional y la firma, teniendo en cuenta que las amenazas a la ética pueden no eliminarse por completo pero si reducirse a un nivel aceptable.

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Identificar y priorizar actividades claves, es decir aquellas actividades que al verse interrumpidas puede generar efectos negativos en la firma, determinando el impacto y el tiempo de supervivencia si no se llevará a cabo dicha actividad

RTO: El es el tiempo a partir del cual se declara que ha ocurrido una crisis hasta el momento en que la función comercial esencial debe volver a funcionar completamente a fin de evitar pérdidas financieras graves

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El objetivo de este checklist es proporcionar una herramienta exhaustiva y sistemática para evaluar y mejorar la gestión del presupuesto en una firma de auditoría.

Esto incluye la planificación y asignación eficiente de los recursos, el seguimiento y control adecuado de los costos, la evaluación precisa del rendimiento financiero, la preparación para posibles fluctuaciones en el entorno económico, la gestión de inversiones, el fortalecimiento de los controles internos, el aseguramiento del cumplimiento de todas las obligaciones fiscales, legales y regulatorias, y la creación o mantenimiento de reservas financieras para la estabilidad financiera y el crecimiento futuro. 

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El presente documento tiene como propósito oficializar el nombramiento del responsable del Sistema de Gestión de la Calidad.

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Establecer parámetros que permitan a las firmas conformar un sistema de gestión de calidad que les proporcione una seguridad razonable que:

• La firma y su personal cumple con las normas profesionales y los requisitos regulatorios, normativos y legales.
• Los informes emitidos por los socios responsables de los trabajo, son apropiados en las circunstancias expuestas.

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El objetivo de este organigrama es ilustrar la estructura organizativa de la firma de auditoría, así posterior, determinar las responsabilidades y funciones de cada uno de los roles.

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