Por: CP Iván Rodríguez. Colaborador de Auditool
Hay casos que han conmocionado a la industria de la moda de lujo; por ejemplo, se han detectado proveedores que explotaban a trabajadores en jornadas ilegales[1]. Lo paradójico es que estos mismos proveedores presumían de prácticas sostenibles. ¿Cómo se destapó el engaño? Mediante análisis de datos sofisticados que detectaron un consumo anormal de electricidad durante la noche, incompatible con un horario laboral estándar. Este es uno de los ejemplos que ilustra el poder del análisis de datos para combatir una de las formas más esquivas de fraude corporativo actual: el greenwashing o lavado de imagen verde.
A medida que crece la presión social y regulatoria en torno a criterios ambientales, sociales y de gobernanza (ESG), también aumenta la sofisticación de quienes intentan aparentar sostenibilidad sin practicarla. Frente a este desafío, el análisis de datos se perfila como una herramienta indispensable para auditores internos y gestores de riesgos. Importa mencionar que muchas organizaciones subestiman las consecuencias del greenwashing, reduciéndolo a un problema de percepción pública. Sin embargo, sus efectos son sistémicos y encadenados:
El greenwashing no es solo una mentira ecológica: es un riesgo financiero, legal y estratégico de primer orden. Prospera en la opacidad. Donde no hay datos, cualquier afirmación puede parecer plausible.
📉 Daño reputacional
Es el riesgo más evidente, especialmente en sectores como moda, estilo de vida o productos envasados, donde la confianza del consumidor es clave.
💰 Perjuicio económico
Una caída en el precio de las acciones tras un escándalo mediático puede erosionar rápidamente el valor de mercado.
⚖️ Riesgo legal
Accionistas damnificados o grupos de interés pueden emprender acciones legales.
🏛️ Sanciones regulatorias
En jurisdicciones con leyes de sostenibilidad maduras (como la UE o ciertos estados de EE. UU.), los reguladores pueden restringir el acceso de la empresa a los mercados de capitales, dificultando su financiación.
El fraude por greenwashing presenta características que lo hacen más escurridizo que el fraude financiero o cibernético tradicional. Algunas de las razones son[2]:
🔗 Amplitud de la cadena de valor
El riesgo no se limita a la organización central, sino que se extiende a proveedores, subcontratistas, clientes y otros terceros involucrados en todo el ciclo de vida del producto o servicio.
🧠 Motivaciones complejas
No siempre hay intención de obtener una ganancia económica directa. El greenwashing puede surgir por:
• Errores no intencionados que los controles internos no detectan.
• Falta de educación o malentendidos sobre estándares de sostenibilidad.
• Desalineación cultural entre distintas áreas sobre la importancia de ciertos impactos ambientales.
• Intentos de ahorrar tiempo y recursos evitando procesos exhaustivos de reporte o verificación.
👥 Naturaleza colectiva
Rara vez es obra de una sola persona. Suele ser la acumulación de malentendidos, desinformación o prácticas deficientes transmitidas a través de múltiples áreas, facilitadas por controles internos débiles.
Lo que no se dice
El greenwashing no solo incluye declaraciones falsas, sino también omisiones de información crítica. Engañar por silencio es tan grave como mentir activamente.
Esta complejidad exige un enfoque de auditoría distinto, basado en datos que permitan detectar anomalías donde no hay una confesión explícita de fraude. Un error común es pensar que la auditoría interna solo interviene después de que ocurre un fraude. En realidad, su verdadero valor comienza en el entorno de control. Ante la evolución constante de las regulaciones de sostenibilidad en diferentes jurisdicciones, la auditoría interna actúa como una línea de defensa, ayudando a las organizaciones a:
La auditoría interna como línea de defensa
• Evaluar si existen procesos y marcos de gobernanza adecuados para gestionar la desinformación.
• Identificar lagunas en controles internos y debilidades en la supervisión.
• Detectar oportunidades potenciales para que empleados o terceros eludan procedimientos.
• Verificar la existencia y efectividad de la formación en sostenibilidad para empleados.
• Garantizar procesos de comunicación efectivos que regulen la información sobre sostenibilidad.
Frente a este panorama, el análisis de datos se convierte en una herramienta estrella para reforzar la garantía de sostenibilidad. Algunas aplicaciones concretas son:
📊 Revisión y cuestionamiento de datos
Revisar, recalcular y cuestionar los datos de sostenibilidad antes de su divulgación externa.
🔍 Detección de omisiones
Identificar qué información no se ha revelado, algo que a menudo pasa desapercibido.
🎯 KPIs basados en riesgo
Definir indicadores clave de rendimiento (KPI) basados en riesgo, más allá del simple procesamiento numérico.
Una fábrica con consumo eléctrico nocturno es un ejemplo perfecto: así ningún proveedor declare trabajar 24 horas, los datos de electricidad cuentan otra historia.
La sostenibilidad sin datos verificables es solo un eslogan. Y el eslogan, tarde o temprano, se enfrenta a los hechos.
Para el auditor, su valor depende cada vez más de su capacidad para desarrollar sólidas capacidades analíticas - no solo para procesar y validar datos -, sino también para reevaluar su gobernanza, integridad y controles. Esto implica un cambio de mentalidad: ya no basta con verificar números; hay que preguntarse por qué ciertos datos faltan, por qué ciertas tendencias son inverosímiles, o por qué lo que se omite es tan relevante como lo que se dice. La lucha contra el greenwashing no es técnica únicamente: es cultural y estratégica. Y en esa batalla, los datos —bien analizados— se convierten en el mejor fiscal.
El greenwashing prospera en la opacidad. Donde no hay datos, cualquier afirmación puede parecer plausible o válida. Pero gracias al análisis de datos, los auditores internos pueden aclarar las partes oscuras de las cadenas de suministro, contrastar discursos con realidades eléctricas, textuales o de intensidad, y descubrir tanto lo que se miente como lo que se oculta. La lección es clara: la sostenibilidad sin datos verificables es solo un eslogan. Y el eslogan, tarde o temprano, se enfrenta a los hechos.
[1] Ver: Le monde
[2] Basado en: Fighting Greenwashing Fraud Using Data Analytics
CP Iván Rodríguez - CIE AF
Colaborador de Auditool
Auditor y consultor, diplomado en Alta Gerencia de Seguros y Derecho de Seguros. Especialista en Dirección Financiera y Desarrollo Organizacional, diplomado en Gerencia de la Calidad. Contador público (CP) de la Pontificia Universidad Javeriana con 20 años de experiencia en diversas empresas. Tiene amplia experiencia en la elaboración y ejecución de auditorías y revisorías fiscales. Dirección y ejecución de asesorías, consultorías y capacitaciones. Colaborador de Auditool.
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