Control Interno

La mayor fortaleza que el auditor, el gerente y el contador de una empresa pueden obtener, además de su competencia profesional, es el entendimiento y conocimiento de la organización de manera integral. Para simplificar, podríamos decir que “quien no conoce, no puede ni debe controlar”; de tal suerte que la tarea inicial y primordial de quienes participan en el rol de administración, registro y control, es concebir la organización como un todo, y ese conocimiento le proporciona asumir con responsabilidad los tópicos que les corresponde.

Esta consideración tan obvia, no es asumida formalmente por quienes tienen la necesidad y obligación de hacerlo, por lo que es muy común, especialmente en el sector público escuchar, ministros, directores, gerentes de empresa y/o representantes legales “patinar” ante la solicitud de un dato, o lo que es peor sobre los resultados producto de su gestión.

Habría que decir también, que esta información se constituye en el punto de partida y referencia para los entes o unidades de control interno, revisorías fiscales, auditorías externas y contralorías, pues les permite adoptar un plan de auditoría coherente y consiste con el objeto a evaluar, así como generar resultados materializados en recomendaciones efectivas en función del mejoramiento organizacional.

De tal suerte que lo invitamos a obtener conocimiento de la empresa a través de los siguientes referentes:

1. Escritura y/o Ley de creación. Naturaleza de la entidad.

2.Registro de la Cámara de Comercio.

3.Socios y duración de la empresa

4. Misión, Visión, objetivos, valores corporativos, cultura y clima organizacional, Actividades: administrativas, técnicas, comerciales, financieras, de recursos          humanos y personal, atención al cliente y marketing.

5.  Estructura organizacional (Organigrama)

6.  Normatividad que le aplica:

• Políticas institucionales.
• Reglamento Interno.
• Manual de Funciones.
• Manuales de procedimientos: contable, cartera, inventarios, tesorería. ..
• Régimen de personal.
• Régimen de contratación.
• Régimen tributario.

7.  Indicadores:

• Planta de personal,
• No. de afiliados.
• No. de seccionales, regionales, sucursales, etc,
• No. de equipos de cómputo.
• Vr. activos.
• Vr. pasivos.
• Utilidad o pérdida últimos años.
• Vr. Patrimonio.
• Vr. Presupuesto anual.
• Número de inmuebles.
• Cuáles son los procesos misionales.
• Cuáles son los procesos de apoyo.
• Fuente de ingresos.
• Utilización del gasto o inversión.

8. Estados Financieros y Notas Explicativas a los estados Financieros. comparativos certificados contador público, revisor Fiscal y Representante legal.

9. Estados presupuestales, con informe de gestión.

10. Declaraciones de renta.

11. Planes y Programas de la entidad con indicadores e informe de gestión.

12. Programas Sistematizados, aplicativos, bases de datos.

13. Informes del Revisor Fiscal y/o Contralorías.

• Dictamen.
• Evaluación del sistema de Control Interno Contable y del Control Interno Institucional.

14. Planes de mejoramiento, con compromisos metas e indicadores.

15. Información sobre el entorno de la organización, competencia, mejoras practicas, a nivel comercial, de servicios y financiero.

Recuerde quien conoce, controla.

Hasta Pronto,

Marco Hernando Bonilla Martínez

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Economista - Especializado en Control Interno y Auditoria.