Control Interno

Entorno de control                                

Principio 1: Demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos 
Principio 2: Ejerce responsabilidad de supervisión
Principio 3: Establece estructura, autoridad, y responsabilidad
Principio 4: Demuestra compromiso para la competencia
Principio 5: Hace cumplir con la responsabilidad

Principio 2: Ejerce responsabilidad de supervisión

La Junta Directiva demuestra independencia de la administración y ejerce la supervisión del desarrollo y desempeño del Control Interno. Además entiende el negocio y expectativas de los accionistas, clientes, empleados, inversionistas y demás partes, así como los requerimientos legales y de regulación y riesgos relacionados. Estas expectativas y requerimientos ayudan a determinar los objetivos de la organización, supervisar las responsabilidades de la Junta directiva y los recursos necesarios.

La Junta directiva es responsable de supervisar y cuestionar objetivamente el trabajo de la administración. Esta supervisión es apoyada por las estructuras y procesos establecidos en los niveles de ejecución del negocio. De la misma manera, el director ejecutivo y la alta dirección tienen la responsabilidad del desarrollo e implementación del sistema de control interno. Dependiendo las características de la organización estas responsabilidades son llevadas a cabo.

Para llevar a cabo sus funciones adecuadamente, la Junta directiva debe cumplir con dos requisitos indispensables, independencia y competencia profesional.

Independencia y Competencia profesional: Es importante contar con personal competente, que tenga una formación adecuada, de acuerdo al cargo que ocupa y responsabilidades que tenga. El área de Recursos humanos debe especificar el nivel de competencia requerido para las distintas tareas, así como la aptitud (Conocimientos y habilidades de cada persona), la cual infiere en el criterio profesional al momento de diseñar, implementar y desarrollar el control interno y evaluar su efectividad.

Una vez se realiza la contratación el profesional debe iniciar un proceso de capacitación y enseñanza en forma práctica, teórica y  metódica, sobre su cargo, los valores corporativos de la entidad y el plan estratégico. Esto permite un trabajo eficaz del sistema de control interno debido a que se cuenta con profesionales competentes que comprenden las metas y objetivos de la entidad.

La junta directiva es independiente de la administración y debe demostrar habilidades y experiencia relevante para llevar a cabo sus responsabilidades de supervisión. La composición de la Junta directiva se determina de acuerdo a la misión, valores y objetivos de la entidad, así como las habilidades y experiencia para supervisar, indagar y evaluar la alta dirección apropiadamente. El número de miembros de la Junta Directiva se determina de acuerdo a las características de la organización facilitando así la crítica constructiva, discusiones y la toma de decisiones.

Los miembros de la Junta Directiva deben contar con las siguientes capacidades y habilidades:

• Integridad y valores éticos.
• Liderazgo
• Pensamiento critico
• Resolución de problemas
• Disponibilidad para permitir la discusión y deliberación
• Mentalidad de control interno: escepticismo profesional, enfoques para la identificación y respuesta a riesgos, evaluación de la efectividad de control interno.
• Conocimiento de la entidad y del mercado
• Experiencia financiera y reporte financiero
• Entendimiento de las leyes y regulaciones relevantes.
• Experiencia social y ambiental
• Conocimiento de las compensaciones e incentivos del mercado
• Entendimiento de los sistemas y cambios tecnológicos y oportunidades}

Equipo Auditool