Auditoría Interna

 Por: CP Felipe Alberto Pérez Hernández. Colaborador de Auditool.

A finales de 2023, el riesgo asociado al capital humano se ha vuelto una consideración crítica para la auditoría, debido a que la región de América Latina enfrenta desafíos específicos en términos de capital humano, incluyendo la diversidad cultural, las fluctuaciones económicas y los cambios en las normativas laborales. Estos aspectos impactan en la gestión de talento, la retención de empleados, la productividad y, en última instancia, en los resultados financieros de las empresas.

América Latina, con su diversidad cultural y su variado entorno económico, enfrenta desafíos únicos en la gestión del capital humano. Estos incluyen, de igual manera, el desarrollo de habilidades, la adaptación a nuevas formas de trabajo y el cumplimiento de diversas regulaciones laborales^[1].

A continuación, ofrecemos un análisis de este riesgo, sus implicaciones para el ejercicio de la auditoría y las estrategias recomendadas para su gestión, partiendo de la auditoría interna.

Implicaciones del riesgo de capital humano para la auditoría interna

Son múltiples las razones por las que el riesgo de capital humano debe interesar a los auditores internos, entre las 5 principales destacamos las siguientes:

1. Gestión del talento y retención: los auditores internos deben evaluar cómo la empresa gestiona y retiene su talento clave, políticas y prácticas de la empresa, aspectos como el desarrollo de carrera, la formación y la satisfacción laboral.

2. Cumplimiento de normativas laborales: esta es una razón crucial dada la responsabilidad de los auditores internos de analizar el cumplimiento de la empresa con las normativas laborales locales e internacionales, lo que incluye políticas de diversidad e inclusión.

3. Cultura organizacional: se debe considerar cómo la cultura organizacional afecta el rendimiento y la gestión de riesgos, incluyendo aspectos como la productividad, la comunicación interna y la ética laboral.

4. Impacto de la tecnología en el trabajo: al considerar cómo la adopción de nuevas tecnologías afecta las habilidades requeridas y la naturaleza del trabajo.

5. Capacitación y desarrollo: la auditoría interna evalúa los programas de capacitación y desarrollo para asegurar que estén articulados con las necesidades actuales y futuras de la empresa.

¿Cómo podemos ayudar los auditores internos?

Acá encuentras 9 formas en las que puedes actuar frente a los riesgos previamente mencionados:

1. Realiza evaluaciones de riesgo detalladas que estén enfocadas en el capital humano, considerando factores como el clima laboral, la satisfacción del empleado, la planificación de sucesiones, la gestión del desempeño y la movilidad laboral.

2. Lleva a cabo auditorías de cumplimiento para asegurar que la empresa siga las regulaciones laborales locales y regionales.

3. Evalúa la efectividad de los programas de formación y desarrollo en la mejora de habilidades y competencias.

4. Analiza las políticas de teletrabajo y flexibilidad laboral, especialmente relevantes en el contexto de la postpandemia.

5. Proporciona recomendaciones a la gerencia sobre cómo mejorar la gestión del capital humano y mitigar los riesgos asociados.

6. Evalúa cómo la empresa gestiona y retiene su talento clave, considerando aspectos como el desarrollo de carrera, la formación y la satisfacción laboral.

7. Analiza el cumplimiento de la empresa con las normativas laborales locales e internacionales, lo que incluye políticas de diversidad e inclusión.

8. Considera cómo la cultura organizacional afecta el rendimiento y la gestión de riesgos, incluyendo aspectos como la comunicación interna y la ética laboral.

9. Evalúa los programas de capacitación y desarrollo para asegurar que estén alineados con las necesidades actuales y futuras de la empresa.

Actividades y recomendaciones para los auditores financieros

Las decisiones de la alta dirección relacionadas con el capital humano pueden tener un impacto financiero que no puede ser pasado por alto por los auditores financieros. Por lo tanto, les dejamos las siguientes recomendaciones:

1. Evaluación rigurosa de pasivos laborales: realizar una evaluación detallada de los pasivos laborales y su impacto en los estados financieros de la empresa.

2. Análisis de riesgos asociados a la gestión de talento: evaluar los riesgos asociados a la gestión de talento, incluyendo la planificación de sucesiones y la rotación de personal.

3. Revisión de políticas de recursos humanos y su impacto financiero: examinar las políticas de recursos humanos y su efecto en la situación financiera y el cumplimiento normativo de la empresa.

4. Enfoque en la cultura organizacional y su relación con la integridad financiera: considerar cómo la cultura organizacional afecta la integridad de los procesos y reportes financieros.

5. Transparencia en informes de sostenibilidad: deben revisar los informes relacionados con la responsabilidad social corporativa, la auditoría financiera debe verificar la precisión y transparencia en la información sobre prácticas de capital humano.

6. Colaboración con expertos en recursos humanos: trabajar en colaboración con expertos en recursos humanos para obtener una comprensión más profunda de los riesgos de capital humano y su impacto financiero.

7. Aspectos regulatorios y cumplimiento: es vital que los auditores estén al tanto de las regulaciones laborales locales y cómo las empresas cumplen con estas normativas.

Nota final

El capital humano es un activo estratégico que, si no se gestiona adecuadamente, puede convertirse en una fuente significativa de riesgo para las organizaciones en América Latina. Los auditores internos y externos juegan un papel vital en la identificación y gestión de estos riesgos, lo que requiere un enfoque holístico que abarque tanto aspectos financieros como no financieros. En un entorno laboral que evoluciona rápidamente, la capacidad de adaptación, la formación continua y la comprensión profunda del panorama laboral latinoamericano son esenciales para una auditoría efectiva en el ámbito del capital humano.

Finalmente, para destacar la importancia del capital humano en las empresas, quiero cerrar citando a Tom Watson Jr. (empresario en IBM, hijo de su fundador): “todo el valor de esta empresa está en su gente. Si ardieran todas nuestras fábricas y nuestros archivos de información, pronto seríamos tan fuertes como siempre. Llévense a nuestro personal y podríamos no recuperarnos nunca”. Así de sencillo.

^[1] Artículo basado en: Internal Audit Foundation y Fundación Latinoamericana de Auditores Internos FLAI (2024). Risk in Focus. Hot topics for internal auditors: Latinoamérica. Disponible en: https://iaia.org.ar/wp-content/uploads/2023/09/latin-america-risk-in-focus-2024-hot-topics_spanish.pdfla