Auditoría Interna

Las Normas Internacionales para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna establecen:

2500.A1 – El director de auditoría interna debe establecer un proceso de seguimiento para vigilar y asegurar que las acciones de la dirección hayan sido implantadas eficazmente o que la alta dirección haya aceptado el riesgo de no tomar medidas.

Para ello, una vez transcurrido un tiempo razonable, desde la emisión de un informe de auditoría, normalmente entre 8 y 15 meses, se debe revisar el grado de cumplimiento de las recomendaciones propuestas. Es conveniente que esta revisión se realice por el mismo equipo de auditores que realizó la auditoría inicial.

Del resultado de la revisión se puede redactar un informe en el que se relacionen cada una de las recomendaciones efectuadas y, a continuación, el resultado de las comprobaciones sobre su cumplimiento.

Para que resulte más intuitiva, cada explicación puede ir precedida de un semáforo, que indicará el grado de cumplimiento de la recomendación:

  Alto

 Medio

 Bajo

La principal ventaja de esta técnica es que el auditado va a percibir de una forma muy ilustrativa el estado de las recomendaciones propuestas.

Mi experiencia me indica que los auditados siempre se fijan más en los semáforos rojos y que siempre intentarán rebajar su color.

A continuación propongo varios ejemplos de revisión de recomendaciones aplicando esta técnica. Se indica la recomendación inicial y su estado actual, enfatizado por los semáforos.

1. Determinar por escrito las facultades del personal responsable de la autorización de facturas.

            Pendiente

2. Optimizar el uso de la aplicación informática.

3. Dar de baja en el inventario contable los elementos no existentes.

        Realizado

Por: José Luis Herreros Barbadillo, CIA, CRMA

Publicado en el Blog de Nahun Frett -http://nahunfrett.blogspot.com/

 Nahun Frett

Es un reconocido conferencista especializado en temas sobre auditoría interna, gestión de riesgo, gobierno corporativo, cambio organizacional, liderazgo y auto-evaluación de control. Motivador nato de equipos multidisciplinarios de auditoría interna, ampliamente solicitado para dictar conferencias y proveer capacitación en cursos, talleres y seminarios. Colaborador de Auditool

Santo Domingo, República Dominicana