Auditoría Interna

Por: CP Iván Rodríguez. Colaborador de Auditool.

Un profesional que puede ocupar una de varias posiciones durante la ejecución de un trabajo para conseguir un objetivo, se constituye en un elemento valioso del equipo de trabajo. Estas personas son valoradas no solo por sus variadas habilidades, sino también por su adaptabilidad, resistencia y amplio conocimiento del entorno o del trabajo, ya sea reemplazando a sus compañeros de equipo, ajustándose a nuevas estrategias o manejando momentos de alta presión. En el caso de la auditoría y frente al crecimiento de las organizaciones y los cambios en los factores de riesgo y en general del entorno, es importante que los auditores actúen en diferentes posiciones de manera que puedan aportar valor al negocio. Los auditores deben ser capaces de rotar en diferentes roles, comprender diversas funciones, entender los riesgos desde las perspectivas de la gestión y contribuir con una nueva visión global al desarrollo del trabajo en equipo.

En ese sentido, los programas de rotación en auditoría emergen como una herramienta poderosa para lograr este objetivo. Enriquecen las competencias de los auditores y fomentan la colaboración interfuncional, mejoran la calidad de las auditorías y posicionan a la auditoría como un aliado clave en la creación de valor organizacional. Están diseñados para proporcionar a los auditores una exposición práctica a diversas áreas de la organización, permitiéndoles desarrollar una comprensión más profunda de las operaciones, procesos y riesgos del negocio. Los programas de rotación en auditoría pueden adoptar diferentes formatos, cada uno con objetivos específicos y beneficios únicos. A continuación, se describen los modelos más comunes^[1]:

En este modelo, los auditores son asignados temporalmente a roles operativos o comerciales fuera del departamento de auditoría. Por ejemplo, un auditor podría trabajar en el equipo de finanzas para gestionar un proyecto de presupuestación. Estas asignaciones permiten a los auditores experimentar de primera mano los desafíos y dinámicas del negocio, lo que mejora su capacidad para identificar riesgos relevantes y proponer recomendaciones prácticas durante las auditorías. Además, esta exposición fortalece su credibilidad ante los líderes de negocio, quienes comienzan a percibir a la auditoría como un área con un conocimiento profundo del negocio.

En este enfoque, empleados de otras áreas o departamentos de la organización, como marketing, tecnología o cumplimiento, se unen temporalmente al equipo de auditoría. Estos profesionales aportan su experiencia técnica y una perspectiva externa, enriqueciendo las auditorías con conocimientos especializados. Por ejemplo, un experto en ciberseguridad podría contribuir a evaluar los controles de seguridad de TI. A cambio, estos empleados obtienen una comprensión más profunda de los procesos de auditoría y gobernanza, lo que les permite aplicar estos conocimientos en sus roles originales.

Este modelo implica que los auditores roten entre diferentes especialidades dentro del departamento de auditoría, como auditoría financiera, de cumplimiento, operativa o de tecnología de la información. Este enfoque fomenta el desarrollo de habilidades versátiles y permite a los auditores conectar los puntos entre funciones aparentemente dispares. Por ejemplo, un auditor especializado en finanzas que rota a auditoría de TI puede identificar riesgos interfuncionales, como la integración de sistemas financieros con plataformas tecnológicas. Este modelo promueve un enfoque de auditoría más global y fortalece la capacidad del equipo para abordar desafíos complejos.

En este formato, los auditores son asignados a proyectos estratégicos o multifuncionales fuera del ámbito de la auditoría interna, como iniciativas de transformación digital o lanzamientos de nuevos productos. Estas asignaciones permiten a los auditores colaborar con diversos departamentos, contribuir a objetivos de alto impacto y obtener una visión más amplia de las prioridades estratégicas de la organización. Por ejemplo, un auditor podría participar en un proyecto para implementar una nueva plataforma tecnológica, aportando su experiencia en gestión de riesgos y controles mientras aprende sobre la dinámica de la innovación tecnológica.

No obstante, sus beneficios, los programas de rotación también presentan desafíos que deben gestionarse cuidadosamente para evitar dificultades:

• Gestión de recursos: las rotaciones requieren una planificación cuidadosa para garantizar que el departamento de auditoría no se vea sobrecargado o con recursos insuficientes. Las asignaciones temporales pueden afectar la capacidad del equipo para cumplir con los planes de auditoría tradicionales, por lo que es crucial equilibrar las responsabilidades de aseguramiento y las actividades de rotación.
• Mantenimiento de la independencia y objetividad: la auditoría debe mantener su independencia y objetividad, incluso cuando los auditores trabajan en roles operativos o colaboran estrechamente con otras áreas. Es fundamental establecer límites claros y garantizar que los auditores no participen en decisiones operativas que luego deban auditar.
• Adaptación a nuevas competencias: las rotaciones a menudo requieren que los auditores adquieran habilidades nuevas y específicas, como conocimientos técnicos en TI o experiencia en gestión de proyectos. Las organizaciones deben invertir en formación para garantizar que los auditores estén preparados para estos roles.
• Gestión de expectativas: tanto los auditores como los departamentos que los reciben deben tener claridad sobre los objetivos, el alcance y la duración de la rotación. Una comunicación deficiente puede generar malentendidos o resultados subóptimos.

Ahora bien, para maximizar el impacto de los programas de rotación, las organizaciones deben adoptar un enfoque estratégico y estructurado. Algunas prácticas aconsejables son: Definir objetivos claros, crear un programa de rotación estructurado, invertir en formación y apoyo, fomentar la comunicación bidireccional y efectuar de manera regular una evaluación al programa para determinar eventuales ajustes.

Como se aprecia, los programas de rotación además de beneficiar a los auditores también tienen un impacto transformador en la organización. Al desarrollar auditores con un conocimiento más amplio del negocio, las organizaciones pueden realizar auditorías más efectivas y relevantes. Además, la colaboración interfuncional fomentada por las rotaciones fortalece la alineación entre departamentos, promoviendo una cultura de trabajo en equipo y confianza mutua, creando una base sólida para la colaboración y el éxito sostenible.

^[1] Basado en: A Utility Player Mindset: The Power of Rotation Programs in Internal Audit

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CP Iván Rodríguez - CIE AF

Auditor y consultor, diplomado en Alta Gerencia de Seguros y Derecho de Seguros. Especialista en Dirección Financiera y Desarrollo Organizacional, diplomado en Gerencia de la Calidad. Contador público (CP) de la Pontificia Universidad Javeriana con 20 años de experiencia en diversas empresas. Tiene amplia experiencia en la elaboración y ejecución de auditorías y revisorías fiscales. Dirección y ejecución de asesorías, consultorías y capacitaciones. Colaborador de Auditool.

Bogotá DC, Colombia.