Auditoría Interna

 Por: CP Felipe Alberto Pérez Hernández. Colaborador de Auditool.

La incertidumbre geopolítica representa uno de los riesgos más significativos para las operaciones empresariales y financieras en nuestra región. Este riesgo se refiere a la probabilidad de que eventos políticos, sociales o económicos tengan un impacto negativo en el desempeño y la estrategia de nuestras empresas^[1]. De modo que, al hablar de incertidumbre geopolítica nos referimos a una serie de factores que incluyen cambios políticos inesperados, gobernabilidad compleja, conflictos sociales, movimientos civiles, crisis migratoria, tensiones regionales, alianzas cambiantes, polarización, noticias falsas, aumento de ataques cibernéticos, cambios en políticas de inversión extranjera, entre otros^[2].

¿Por qué debemos preocuparnos por este riesgo?

Son múltiples las razones por las que debemos estar alerta ante este riesgo, que tiene un origen completamente externo. Estos son los riesgos principales:

• Volatilidad de los mercados
• Incertidumbre política y legislativa
• Riesgo en la cadena de suministro
• Seguridad y protección de activos
• Seguridad y riesgos cibernéticos
• Reputación y responsabilidad social corporativa
• Desafíos para la planificación y estrategia
• Impacto en los trabajadores y el talento
• Impactos ambientales

¿Cómo podemos ayudar los auditores internos?

Acá encuentras 7 formas en las que puedes actuar frente a los riesgos previamente mencionados:

1. Ten en cuenta el impacto en el negocio si, como consecuencia de un cambio político, asume el poder un gobierno que restringe las actividades económicas.

2. Prepárate para cualquier cambio político que pueda poner en riesgo el negocio, esto lo puedes hacer ayudando a encontrar planes alternativos para permitir la continuidad a largo plazo y buscando apoyo experto, como especialistas legales y de comercio exterior.

3. Evalúa la situación de la organización y los procesos de simulación para riesgos emergentes y determina en qué grado se tienen en cuenta para definir el plan de auditoría interna.

4. Estima si la organización cuenta con los procesos adecuados contra el lavado de dinero para cumplir con las regulaciones y para permitir un mapeo de riesgos en toda la empresa.

5. Determina los controles blandos de la empresa en torno a la prevención y detección de fraude.

6. Evalúa los controles blandos de la empresa en torno a la prevención y detección de fraude.

7. Revisa la elaboración de documentos, como el Código de Ética, que deben contar con el firme apoyo del directorio y la dirección. La incertidumbre geopolítica puede actuar como catalizador de comportamientos apartados de los estándares éticos o de cumplimiento.

Riesgo de incertidumbre geopolítica y los auditores financieros externos

Ahora, te presentamos los 4 riesgos de incertidumbre política en relación con el rol de los auditores externos que debes considerar:

1. Mercados financieros y volatilidad de la moneda

La incertidumbre geopolítica suele incrementar la incertidumbre en los mercados financieros, lo que puede provocar la fuga de capitales de mercados emergentes a inversiones consideradas refugio, según un artículo de Mario Catalán, Fabio Natalucci y Mahvash S. Qureshi: “Los fondos de inversión son particularmente sensibles a las tensiones geopolíticas y tienden a reducir las asignaciones transfronterizas de capital, en especial hacia países con unas perspectivas en materia de política exterior divergentes”^[3].

2. Interrupción en la cadena de suministros

La cadena de suministro puede verse alterada por conflictos o sanciones, y causar impacto en los costos de producción y en la capacidad de entrega oportuna de los pedidos de los clientes.

3. Impacto en los estados financieros

• Provisión para deudas incobrables: pueden surgir incumplimientos por parte de los clientes para pagar sus obligaciones comerciales, por lo que las organizaciones deben recalcular sus provisiones para deudas de difícil cobro, afectando los resultados del ejercicio.

• Contingencias: deben reconocerse pasivos contingentes relacionados con litigios o sanciones que puedan surgir debido a conflictos geopolíticos.

• Notas a los estados financieros: la empresa debe revelar de forma clara y completa cómo la incertidumbre geopolítica afecta sus operaciones y resultados financieros.

4. Riesgo país y costo de capital

La percepción de riesgo de un país puede influir en el costo de capital de las empresas que operan en él. En situaciones de incertidumbre geopolítica, los inversionistas exigen una mayor tasa de retorno, lo que puede aumentar el costo de la deuda y afectar la sostenibilidad financiera.

Actividades y recomendaciones para los auditores financieros

Teniendo en cuenta que la inestabilidad geopolítica puede afectar la adecuada presentación de la información financiera, los auditores financieros deben asumir una actitud más estratégica y analítica y, de este modo, trabajar con la alta dirección para que finalmente sus informes contribuyan a mantener la confianza de los inversionistas y grupos de interés.

Las siguientes son algunas de las actividades y recomendaciones sugeridas para los auditores financieros:

1. Evaluación de la exposición al riesgo

Determinar qué tan expuesta está la empresa a las fluctuaciones del mercado global y a la cadena de suministro internacional.

2. Pruebas de valor razonable

Las pruebas de valor razonable de los activos y pasivos deben tener en cuenta las condiciones actuales del mercado y las proyecciones futuras, que pueden estar afectadas por la incertidumbre geopolítica y macroeconómica.

3. Información y notas en los estados financieros

Los auditores externos deben asegurarse de que la información contenida en las notas sea completa y adecuada en relación con el impacto que la incertidumbre geopolítica pueda tener sobre los estados financieros.

5. Riesgo país y costo de capital

Los auditores externos deben asegurarse de que la empresa ha considerado estos cambios en sus cálculos de costos de financiamiento y que se han reconocido en los estados financieros.

Nota final

En el ocaso de este 2023, el conflicto de Rusia con Ucrania continúa, así como la confrontación que hay en Medio Oriente. Estos hechos pueden tener repercusiones en todo el globo, si a esto le sumamos los cambios en el panorama político que puede sufrir la región latinoamericana con el triunfo de Javier Milei en la presidencia en Argentina y las elecciones que tendrán lugar en 2024 en diferentes países, vemos cómo reviste importancia el riesgo de incertidumbre geopolítica en el ámbito regional.

Al respecto, nuestro llamado a los auditores internos, consejos y comités de auditoría es a que estén atentos y se anticipen a los acontecimientos, pongan sobre la mesa las situaciones hipotéticas que podrían presentarse en sus empresas si gana este u otro candidato y en qué medida los conflictos bélicos que están sucediendo pueden afectar a sus organizaciones. Por último, si sus empresas dependen del comercio exterior permanezcan atentos con la cadena de suministros y cuiden su flujo de caja.

^[1] Artículo basado en: Internal Audit Foundation y Fundación Latinoamericana de Auditores Internos FLAI (2024). Risk in Focus. Hot topics for internal auditors: Latinoamérica. Disponible en: https://iaia.org.ar/wp-content/uploads/2023/09/latin-america-risk-in-focus-2024-hot-topics_spanish.pdf

^[2] Tomado de: https://www.idea.int/news-media/news/latin-america-political-and-electoral-outlook-2023

^[3] Tomado de: https://www.imf.org/es/Blogs/Articles/2023/04/05/geopolitics-and-fragmentation-emerge-as-serious-financial-stability-threats