Hace poco en una reunión con otros auditores, alguien me preguntó que como le hacia para dejar en claro las funciones y el alcance de Auditoria Interna (bueno me lo pregunto con otro concepto pero eso es lo que quería decir), la respuesta que le di es: Con el estatuto de Auditoria Interna, me pregunto que eso con que se come... escribo aquí lo que le conteste:
Un estatuto de Auditoria es básico cuando existe la función de Auditoria Interna, en dicho documento se debe de incluir la finalidad de la función de Auditoria Interna, las funciones y las competencias de la función y especifica su contribución al gobierno corporativo de la empresa.
Objetivos
En los objetivos se incluyen puntos como, dar soporte a la Dirección del Grupo en la mejora y consolidación del sistema de control interno, emitir recomendaciones para fortalecer el sistema de control interno y para fortalecer los procesos que disminuyan los riesgos cuidando la productividad del proceso (Costo-beneficio), promover la administración de riesgos, etc.
Posición en la Organización y atribuciones
Muy importante ubicar dentro de la estructura organizacional a Auditoria Interna, esto es de quien va a depender, cuestiones de independencia, en donde se especificara sus procedimientos, reglas que aplicaran al personal, la relación de los auditores con los procesos que auditan, etc.
Funciones
El responsable del departamento como puede actuar, con autorizaciones, basados en un plan anual de auditoria, a requerimiento, etc.
Determinar de manera muy clara las funciones del titular del departamento elabora planes de auditoria, aplica las auditorias atendiendo el alcance, comunica y mantiene informado a su autoridad, asesora en cuestiones de fraude, realiza seguimientos, etc.
Competencias
Se incluye que los auditores tendrán acceso a documentos y registros, y tendrán, acceso a las unidades de negocio, podrán asistir a mesas y foros donde se les solicite su presencia o donde ellos consideren que deberían de participar informando al convocante, etc.
Responsabilidades
Aquí se debe de incluir los reglamentos, manuales, leyes, etc. a los que debe estar sometidos los auditores internos, por ejemplo, cumplir con el código de ética de la profesión y de la empresa, de igual forma, se debe de incluir que deberán estar actualizados en conocimiento, capacidades, etc.
Bueno esto es lo más pequeño que puedo explicar esto, pero espero les ayude en preparar su documento para tener un estatuto de Auditoria Interna que les permita tener claro a Ustedes y a los demás la función de Auditoria Interna, es muy importante que este documento sea autorizado por el más alto nivel, es decir a quien le reporta Auditoria Interna, ya sea el Comité de Auditoria, el Consejo o el Director General.
León, Guanajuato, México
Auditor CIA
Contador Público con Maestría en Finanzas y Auditor Interno Certificado por el Instituto de Auditores Internos, Certificado en Autoevaluación de Control y Certificación en COBIT, con 16 años de experiencia en Auditoria Interna y Auditoria Externa.
Y luego Agregar a la pantalla de inicio.
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