La Auditoria, se define como un proceso sistemático y  profesional que consiste en obtener y evaluar objetivamente evidencias sobre las afirmaciones relativas a los actos o eventos de carácter económico – administrativo, con el fin de determinar el grado de correspondencia entre esas afirmaciones y los criterios establecidos, para luego comunicar los resultados a las personas interesadas. Se practica por profesionales calificados e independientes, de conformidad con normas y procedimientos técnicos.”

A continuación a manera de guía y como una forma de entender el desarrollo del proceso Auditor, relaciono las principales etapas a considerar en ésta clase de ejercicio:

1- CONFORMACION DE GRUPO INTERDISCIPLINAR

• Contador (Líder)
• Economista
• Profesional s/gn. misión de la entidad. 
• Abogado.

2 - PRESENTACION DEL GRUPO ANTE LAS DIRECTIVAS Y AREAS OBJETO DE AUDITORIA. (Llevar oficio de presentación grupo)

• Junta Directiva,
• Representante legal
• Jefes de áreas Misionales y de apoyo.

3. SOLICITUD OFICIAL DE INFORMACIÓN CLAVE DE AUDITORIA (evidencias).

• Organigrama- Cuadro directivo.
• Escrituras, registro mercantil, normas de creación. Disposiciones,
• Estados financieros con sus notas explicativas (periodo objeto de auditoria
• Escrituras, registro mercantil, normas de creación. Disposiciones
• Informes de gestión, informes de auditorias anteriores
• Presupuestos, planes y programas
• Manuales de los principales procesos (contratación, contabilidad, tesorería, áreas misionales
• Políticas de la administración, actas de las Junta directiva.
• Papeles de trabajo auditoria anterior.

4.  ORGANIZACIÓN LOGISTICA DEL GRUPO AUDITOR EN LA ENTIDAD

Oficina                                                                  

• Equipo de Computo
• Impresora
• Teléfono
• Papelería
• USB
• Escritorios

Archivo

• Permanente
• Corriente (correspondencia) 
• Plan General de Auditoría
• Reglas de trabajo, políticas 
• Direccionamiento
• Cronograma 

5. CONOCIMIENTO PLENO E INTEGRAL DE LA ORGANIZACIÓN OBJETO DE AUDITORIA. – (Área, proceso o actividad).

• Planta, cobertura.
• Finanzas, mercado, clientes
• Normas o escrituras de creación
• Estructura organizacional, responsables
• Misión, visión, objetivos
• Procesos, sistemas de información, estadísticas,
• Manuales Contratación,  Personal.
• Plan Contable
• Normas legales de obligatorio cumplimiento
• Estados financieros, presupuestos, planes y programas.
• Información complementaria..Plan Contable

6. ELABORACIÓN - PLAN GENERAL DE AUDITORÍA.

MEMORANDO DE PLANEACIÓN

• Objetivos
• Justificación
• Antecedentes
• Marco normativo

CRONOGRAMA                        

• Reparto del trabajo: Planeación- Ejecución- Informe
• Proceso, cuentas o actividades
• Tiempo estimado
• Responsable

PROGRAMAS DE AUDITORIA

• Cuestionarios de control interno
• Procesos y procedimientos de auditoría
• Planillas y papeles de trabajo

7. REUNION DEL GRUPO CON AREAS RESPONSABLES OBJETO DE LA AUDITORIA.

GRUPO DE AUDITORÍA

• Área Financiera y administrativa. 
• Áreas Misionales
• Áreas asesorIas

8. SEGÚN DISTRIBUCIÓN DEL TRABAJO/ SOLICITUD DE INFORMACIÓN Y SOPORTE RELACIONADO (evidencias).

PROCESO FINANCIEROS: Auxiliares de contabilidad,  arqueos. inventarios,  portafolios de cartera, inversiones, cartera por edades, manual contable, catalogo de cuentas, etc, 

PROCESO ADMINISTRATIVOS: Inventarios de productos, inventario de propiedad planta y equipo, nóminas, pagares, títulos, escrituras, avalúos técnicos.

PROCESOS MISIONALES Y OTROS: Plan de compras, procesos judiciales, aplicativos,   trámites, quejas, tutelas, plan de compras, fondo de vivienda, fondo de cesantías, otros.

 9. REALIZAR PRUEBAS DE CAMPO y REGISTRO EN PAPELES DE TRABAJO

• Ejecución de los programas y cuestionarios de Auditoría y control interno
• Pruebas analíticas, cálculos, etc.
• Conciliaciones, inventarios físicos,
• Verificación de registros
• Confirmaciones, entrevistas, inspecciones, arqueos, muestreos.
• Mesas de trabajo
• Circularizaciones
• Elaboración de papeles de trabajo

10. INFORME

-  DISCUSIÓN DEL BORRADOR DE HALLAZGOS  (Mesa de trabajo con el Líder, responsable de auditoría, responsable del área o proceso).

- PROYECTO FINAL- Discusión con las áreas responsables.

- INFORME FINAL- Presentación del informe a la alta dirección.   

Recuerde, los informes deben ser precisos, concisos, objetivos y soportados.                                                            

Una vez sustentado y presentado el informe ante la Dirección de la organización, este se traducirá en un plan de mejoramiento sobre los hallazgos como consecuencia de la auditoria con los siguientes lineamientos:

  Marco Hernando Bonilla Martínez  -Esta dirección de correo electrónico está siendo protegida contra los robots de spam. Necesita tener JavaScript habilitado para poder verlo. 

Consultor y Asesor en los procesos de Auditoría con enfoque integral, Auditoría interna de Calidad, ISO 9001 de 2008 y NTCGP 1000:2009, con más de 20 años de experiencia. Conferencista nacional, consultor internacional en procesos de Control Interno orientados al mejoramiento de las organizaciones. Colaborador de Auditool.