Evaluar el diseño de los controles establecidos por la administración para mitigar los riesgos inherentes al proceso de producción. Esta evaluación se inicia con la comprensión integral del proceso, incluyendo tanto las actividades operativas como las automatizadas. El equipo de auditoría deberá identificar los riesgos críticos y asociarlos con los controles definidos; en caso de detectarse ausencia de controles o debilidades en su diseño, estas deberán ser comunicadas de inmediato como parte de los resultados preliminares.
La evaluación del diseño debe considerar si el control, de manera individual o en conjunto con otros, es capaz de prevenir, detectar o corregir errores materiales de forma eficaz. La existencia e implementación de un control permite evidenciar su uso operativo, pero si presenta deficiencias en su diseño, existe una alta probabilidad de que no mitigue adecuadamente el riesgo asociado.
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spreadsheet D-EDC 007 Evaluación del diseño de controles del proceso de producción(57 KB)
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