Auditoría Interna

Por: Ing. Luis Alejandro Cepeda. CIE- AF. Colaborador de Auditool.

La integración efectiva de consideraciones de sostenibilidad y ESG (ambientales, sociales y de gobernanza) en las prácticas empresariales se ha convertido en un imperativo para las organizaciones modernas. El modelo de las Tres Líneas de Defensa proporciona un marco sólido para gestionar los riesgos y oportunidades asociados con la sostenibilidad y el ESG.

Cada línea de defensa desempeña un papel distintivo en este proceso, trabajando en colaboración para garantizar una gobernanza sólida y una gestión efectiva de riesgos. Se destacan las responsabilidades clave de cada línea de defensa y cómo estas se entrelazan para promover la transparencia, la rendición de cuentas y la creación de valor a largo plazo.

Antes de profundizar en el modelo de las Tres Líneas de Defensa, es fundamental comprender cómo las organizaciones están incorporando las consideraciones de sostenibilidad y ESG en sus prácticas empresariales. La integración de estos aspectos implica no solo reconocer el impacto de las operaciones empresariales en la sociedad y el medio ambiente, sino también abordar los riesgos y oportunidades que surgen de los problemas ambientales, sociales y de gobernanza. Esto puede incluir iniciativas como la adopción de prácticas de abastecimiento responsable, la implementación de agricultura regenerativa y la divulgación transparente de datos ESG.

Órgano de gobierno (Primera línea):

El órgano de gobierno, incluido el consejo de administración, establece los objetivos organizacionales y las estructuras de gobernanza para garantizar una efectiva gestión de riesgos y una toma de decisiones informada. En el contexto de la sostenibilidad y el ESG, el órgano de gobierno alinea los objetivos organizacionales con las preocupaciones prioritarias de las partes interesadas y establece una dirección que incluye consideraciones de sostenibilidad en la cultura corporativa y la estrategia empresarial.

Control interno (Segunda línea):

La gestión supervisa la implementación de la estrategia empresarial y juega un papel fundamental en la gestión de riesgos asociados con la sostenibilidad y el ESG. Esto implica desarrollar un enfoque integral para la gestión de riesgos, incluida la adopción de un enfoque de múltiples capitales y la realización de evaluaciones de materialidad para informar la gestión de riesgos ESG. Además, la gestión es responsable de garantizar la calidad de los datos ESG y la divulgación, así como de colaborar estrechamente con otras partes interesadas internas y externas.

Auditoría Interna (Tercera línea):

La auditoría interna desempeña un papel crítico al proporcionar una evaluación objetiva e independiente de los procesos y controles internos relacionados con la sostenibilidad y el ESG. Esto incluye probar los controles internos y asegurar la precisión de los datos ESG, así como anticipar regulaciones de divulgación ESG y coordinar con otras líneas de defensa para garantizar una gestión efectiva de riesgos. La auditoría interna también contribuye a la transparencia y la rendición de cuentas al interactuar regularmente con la alta dirección y el órgano de gobierno sobre cuestiones ESG clave.

En conclusión, la integración de consideraciones de sostenibilidad y ESG en las prácticas empresariales es esencial para promover la resiliencia y el éxito a largo plazo. Al adoptar un enfoque tridimensional que involucre al órgano de gobierno, la gestión y la auditoría interna, las organizaciones pueden gestionar de manera más efectiva los riesgos y oportunidades asociados con la sostenibilidad y el ESG. Esto no solo fortalece la gobernanza corporativa y la gestión de riesgos, sino que también fomenta la transparencia, la rendición de cuentas y la creación de valor sostenible para todas las partes interesadas.

Instructor: Ing. Luis Alejandro Cepeda 

Ingeniero Industrial, especialista en finanzas, certificado como experto antifraude y magister en Inteligencia Analítica de Datos de la Universidad de los Andes. 

Durante los últimos 12 años se ha desempeñado como auditor interno en firmas Big Four y compañías del sector público y privado, apoyando procesos de auditoría, control interno, gestión de riesgos e investigación forense para clientes de sectores tales como: oil and gas, logístico, manufacturero y aeronáutico.