Ejemplos de Metodologías
Análisis de los Cinco Por Qués:
Ejemplo: Debilidad de control: “Carencia de un plan integral de capacitación”
- Falta de motivación para capacitarse ¿Por qué?
- Ausencia de plan integral de capacitación ¿Por qué?
- Falta de iniciativa de staff ¿Por qué?
- Inadecuada línea de carrera ¿Por qué?
- La empresa no cuanta con competidores en el mercado ¿Por qué?
El equipo de auditores determinó por consenso que del razonamiento de los cinco por qué lo fundamental para fortalecer el control interno era la carencia del plan integral de capacitación que incluya una política clara y obligatoria de capacitarse anualmente
Análisis Modo de Fallo de Efectos y Análisis de Efectos:
Ejemplo: Debilidad de control: “Deficiencias en la atención de urgencias por falta de recurso humano”
El equipo de auditores, luego de aplicar el análisis AMFE señaló la priorización de riesgos de la siguiente matriz en 72.
Diagramas SIPOC:
Ejemplo: Debilidad de control: “Carencia de documentos de soporte a la formulación de planes de acción”
El equipo de auditores, luego de desarrollar un diagrama SIPOC señaló por consenso que el aspecto crítico estaba en dinámica para establecer metas de los objetivos.
Diagrama Pareto:
Ejemplo: Debilidad de control: “Falta de programa de mantenimiento de maquinaria y equipo”
El equipo de auditores, al desarrollar el análisis Diagrama Pareto obtuvo consenso que había ausencia de programa de mantenimiento en la producción.
Indicadores de Calidad:
Ejemplo: Debilidad de control: “Incumplimiento de plan de producción”
El equipo de auditores seleccionó de los indicadores de calidad aquellos críticos en el desarrollo de la producción según los resultados del mes en 84,3%.
Correlación Estadística:
Ejemplo: Debilidad de control: “Carencia de estímulo para desarrollo de competencias”
El equipo de auditores seleccionó de diversas correlaciones aquellos factores críticos en la formación de estudios superiores. Tuvo mayor incidencia sin estudios según siguiente gráfico.
Juan Alberto Villanueva Chang
Subgerente de Planeamiento de Auditoría del Banco Central de Reserva del Perú; cuenta con 38 años de experiencia en diversas áreas de la misma entidad. Estudió Economía en la Universidad Particular Inca Garcilaso de la Vega y cuenta con un Posgrado en Análisis Monetario en la Universidad Nacional de San Marcos. Colaborador del blog de Nahun Frett y Auditool.
Publicado en el Blog de Nahun Frett -http://nahunfrett.blogspot.com/
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