El papel fundamental del auditor interno en la sostenibilidad corporativa

El Rol de la Auditoría Interna en la sostenibilidad y responsabilidad social corporativa

Las iniciativas de sostenibilidad y responsabilidad social corporativa (RSC) son cada vez más prioritarias para las organizaciones, impulsadas tanto por las demandas de las partes interesadas como por la regulación creciente en temas ambientales, sociales y de gobernanza (ESG, por sus siglas en inglés). Las Normas Globales de Auditoría Interna 2024 (NOGAI 2024) reconocen la importancia de que la auditoría interna incluya en sus actividades la revisión exhaustiva de los riesgos y oportunidades asociados con las iniciativas ESG. Este artículo explora cómo la auditoría interna puede apoyar y fortalecer estas iniciativas, aportando valor y asegurando el cumplimiento de las expectativas normativas y éticas de las NOGAI 2024.

1. Alineación con los principios y requisitos ESG de las NOGAI 2024

Para que la auditoría interna pueda aportar un valor significativo en el contexto de la sostenibilidad y la RSC, debe entender y aplicar los principios de desempeño y conformidad establecidos en las NOGAI 2024. Estos principios sugieren una revisión estructurada y basada en evidencia de los riesgos ESG, utilizando metodologías disciplinadas para garantizar la confiabilidad de las evaluaciones.

Recomendación: Se debe comenzar con un análisis exhaustivo de los principios ESG que la organización ha adoptado y sus objetivos estratégicos en estas áreas. Esto incluirá la revisión de la política de sostenibilidad, los compromisos públicos de la empresa y los informes de desempeño ESG.
Ejemplo práctico: Una empresa energética que establece una meta de cero emisiones netas al 2050. La auditoría interna puede evaluar los pasos que la organización está implementando para avanzar hacia esta meta, revisando tanto la metodología de medición de carbono como la fiabilidad de los informes de emisiones.

2. Establecimiento de indicadores clave de desempeño (KPIs) para ESG

Las NOGAI 2024 destacan la importancia de medir y monitorear el impacto de las iniciativas ESG mediante KPIs específicos. Estos indicadores son herramientas esenciales para evaluar la eficacia y el progreso de las iniciativas de sostenibilidad y responsabilidad social, proporcionando una base objetiva y concreta para la evaluación.

Sugerencia de implementación: Establecer KPIs alineados con los objetivos estratégicos de ESG, como la reducción de huella de carbono, el porcentaje de diversidad en la fuerza laboral o la cantidad de auditorías de proveedores. Estos indicadores deben ser revisados regularmente para asegurar que la organización avance hacia sus metas.
Estudio de caso: Una empresa de retail con una política de sostenibilidad que incluye la reducción de residuos plásticos. La auditoría interna podría establecer KPIs para medir el progreso en la reducción de plásticos en la cadena de suministro y en las tiendas, asegurando la coherencia con la política y los compromisos de sostenibilidad.

3. Aseguramiento y gobernanza de las iniciativas ESG

Las NOGAI 2024 recalcan que la auditoría interna debe coordinarse con la alta dirección y el consejo de administración para garantizar que las iniciativas ESG estén alineadas con los principios éticos y de gobernanza de la organización. Esto implica promover la transparencia, la rendición de cuentas y la ética en las actividades ESG de la organización.

Práctica recomendada: Colaborar con el consejo y la alta dirección para revisar las políticas ESG, validando que estén alineadas con la gobernanza corporativa y que cuenten con el respaldo de los líderes. Además, la auditoría interna debe verificar que los datos reportados sean precisos y estén bien sustentados.
Ejemplo práctico: En una empresa de tecnología, la auditoría interna puede asegurar que las prácticas de ciberseguridad estén alineadas con los principios de ESG, especialmente en términos de privacidad y protección de datos de clientes, que son un componente clave de la responsabilidad social en la era digital.

4. Evaluación eficaz de los controles internos en ESG

La implementación de controles internos adecuados es fundamental para gestionar los riesgos ESG de manera efectiva. Las NOGAI 2024 enfatizan que la auditoría interna debe evaluar no solo la existencia de estos controles, sino también su eficacia y capacidad para mitigar los riesgos.

Pasos recomendados para la evaluación de controles:

Revisión de la existencia y adecuación de controles: Verificar que los controles estén bien diseñados y alineados con los riesgos ESG priorizados.
Pruebas de efectividad de los controles: Realizar pruebas regulares para asegurar que los controles operen eficazmente en la mitigación de los riesgos.
Identificación y sugerencias de mejoras: Proponer mejoras en los controles para abordar cualquier brecha o debilidad detectada.

Estudio de caso: En una empresa de manufactura que tiene controles de seguridad laboral, la auditoría interna puede evaluar la eficacia de estos controles mediante auditorías de cumplimiento en las instalaciones. Este enfoque asegura que los riesgos de seguridad laboral estén siendo gestionados de acuerdo con las políticas ESG de la empresa.

5. Monitoreo de riesgos ESG emergentes y ajustes en el Plan de Auditoría

Dado que los riesgos ESG pueden evolucionar rápidamente debido a cambios regulatorios, tecnológicos y sociales, es esencial que la auditoría interna realice un monitoreo continuo. Las NOGAI 2024 recomiendan ajustar periódicamente el plan de auditoría para reflejar cualquier cambio en el perfil de riesgo de la organización.

Implementación sugerida: Revisar y actualizar el plan de auditoría anualmente, considerando la aparición de riesgos emergentes en ESG. Además, la auditoría interna debe estar atenta a nuevos requerimientos regulatorios que puedan afectar la gestión de sostenibilidad y RSC.
Ejemplo práctico: En una empresa farmacéutica, la auditoría interna ajusta su plan de auditoría para incluir evaluaciones de sostenibilidad en la cadena de suministro, ante la creciente regulación sobre la ética en la obtención de materiales y componentes.

6. Comunicación clara y eficaz de los resultados de auditoría ESG

La comunicación de resultados es un componente crucial de la auditoría interna en ESG. Las NOGAI 2024 subrayan la importancia de presentar informes claros y bien estructurados, que no solo destaquen los hallazgos, sino que también proporcionen recomendaciones prácticas y un cronograma para la implementación.

Recomendaciones de mejora: Los informes de auditoría deben estructurarse de manera que comuniquen los riesgos críticos y las recomendaciones de forma clara. Se debe incluir un plan de acción para cada hallazgo, con plazos de cumplimiento y un enfoque práctico que facilite la implementación por parte de la alta dirección.
Ejemplo práctico: En una auditoría sobre el compromiso de reducción de carbono de una empresa de energía, la auditoría interna presenta un informe detallado sobre los avances, señalando cualquier desviación en las metas y ofreciendo recomendaciones para mejorar las prácticas de medición de emisiones.

7. Fomento de la cultura de sostenibilidad y RSC a través de la capacitación continua

Las NOGAI 2024 indican que una cultura organizacional sólida es clave para el éxito de cualquier iniciativa ESG. La auditoría interna puede contribuir a esta cultura promoviendo la sensibilización y la capacitación en sostenibilidad y RSC para los empleados de la organización.

Sugerencia de implementación: Promover programas de capacitación continua en temas de ESG para el equipo de auditoría y otros empleados, lo cual asegurará que todos comprendan su papel en la sostenibilidad y la responsabilidad social. Este enfoque fomenta una cultura organizacional comprometida con los principios ESG.
Ejemplo práctico: En una empresa de productos de consumo, la auditoría interna colabora con el departamento de recursos humanos para implementar un programa de capacitación en sostenibilidad, abordando temas como la gestión eficiente de recursos y el cumplimiento ético en la cadena de suministro.

El rol de la auditoría interna en la sostenibilidad y la responsabilidad social corporativa es fundamental para fortalecer las iniciativas ESG y asegurar que la organización mantenga sus compromisos éticos y normativos. Siguiendo las recomendaciones de las NOGAI 2024, la auditoría interna puede aportar un valor significativo al gestionar los riesgos ESG, optimizar los controles, comunicar hallazgos y promover una cultura organizacional alineada con los principios de sostenibilidad y RSC. Esto no solo apoya los objetivos estratégicos de la organización, sino que también refuerza la confianza de las partes interesadas en su compromiso con la sostenibilidad y la responsabilidad social.