Auditoría Interna

Por: Hervé GLOAGUEN

El general del ejército francés (retirado) Didier Castres concedió en 2022 una fascinante entrevista en el canal de YouTube Thinkerview: Nous sommes en guerre, la stratégie française ? Général Didier Castres

Castres es un oficial de Estado Mayor muy experimentado que ha participado en actividades relacionadas con la gestión de crisis y las fuerzas francesas. Se graduó en el colegio militar de Saint Cyr y pasó la mayor parte de su carrera operativa en la Infantería de Marina francesa, a menudo abreviada como Marsouins, una rama única dentro del ejército francés, una fuerza de élite especializada en operaciones expedicionarias y anfibias. En Estados Unidos, el equivalente más cercano sería el Cuerpo de Marines de Estados Unidos (USMC), y serían los Royal Marines en el Reino Unido. Castres tiene una amplia experiencia en la gestión de crisis y ha participado en varias operaciones dirigidas por Francia o con Francia trabajando dentro de coaliciones de la UE, la OTAN o la ONU, en Afganistán, Costa de Marfil, Libia, Mali, la República Centroafricana, Irak y Siria.

En esta entrevista, enumera «cinco pecados capitales en la gestión de crisis». Sus observaciones me parecieron muy perspicaces, y he intentado extrapolarlas del ámbito militar al mundo empresarial, y especialmente a la actividad de auditoría interna:

Soluciones a medida

Crisis militares
Castres ha observado una tendencia a recurrir a estrategias de respuesta a las crisis conocidas y de talla única, similares a las soluciones «prêt à porter». Éstas suelen incluir el uso de la fuerza, deponer tiranos, organizar negociaciones, firmar acuerdos de paz que no se cumplen, programar elecciones y organizar cumbres internacionales. En su lugar, Castres aboga por soluciones «sur-mesure» que estén realmente adaptadas para abordar las causas subyacentes de la crisis. La elaboración de tales soluciones requiere una sofisticada cooperación interministerial y la coordinación entre ministros, diplomáticos y las fuerzas armadas. Este enfoque de colaboración es esencial para comprender a fondo los orígenes de la crisis y elaborar resoluciones eficaces.

Crisis corporativa
La dirección se encuentra a menudo en un estado reactivo o incluso de pánico. Cuando se recurre a la Auditoría Interna (AI) para que ayude a evaluar la situación, existe una presión inmediata para abordar los efectos y consecuencias visibles de la crisis, ya se trate de un caso de fraude o de la pérdida de un cliente o contrato importante. Este escrutinio implica con frecuencia echar culpas, cuestionando normalmente el papel de la segunda línea. La atención tiende a centrarse en los arreglos a corto plazo, el control de daños y la preservación de la reputación, enfoques comunes a la mayoría de las crisis. Sin embargo, el trabajo esencial debería consistir en extraer lecciones valiosas de los detalles del incidente, profundizando no sólo en lo que ocurrió, sino también en por qué y cómo. La Auditoría Interna puede trascender su anticuado papel coercitivo colaborando estrechamente con la primera y la segunda línea para comprender a fondo el incidente y aplicar medidas específicas que reduzcan significativamente la probabilidad de que se repita tanto a medio como a largo plazo.

Un enfoque multidimensional

Crisis militar
Castres señala que los políticos suelen hacer demasiado hincapié en los aspectos militares de una crisis y su resolución, y a menudo siguen centrándose en métricas militares como el «recuento de cadáveres». Castres aboga por un conjunto de criterios más amplio y variado para evaluar y abordar las crisis. Esto incluye considerar factores como la gobernanza, la educación, la economía y la demografía, que proporcionan una comprensión más amplia de los problemas en juego y conducen a soluciones más eficaces y sostenibles.

Crisis empresarial
Según mi experiencia, el impacto financiero suele tener prioridad en la gestión de crisis, seguido de consideraciones sobre la reputación y los efectos reguladores. Otras dimensiones cruciales como la moral de los empleados, el compromiso de los clientes y socios y las consecuencias sociales o medioambientales más amplias pueden pasarse por alto o subestimarse. La Auditoría Interna, con su perspectiva interfuncional única, está bien posicionada para desarrollar una visión más completa de una crisis. Este enfoque holístico permite una comprensión más profunda de todos los impactos potenciales y podría conducir a estrategias de resolución más eficaces e integradoras.

El desajuste temporal

Crisis militar
En una crisis, cada dimensión - militar, diplomática, económica, mediática, de desarrollo y de recuperación - funciona según su propio calendario. A menudo existe una presión política para acelerar los procesos, impulsada por la cobertura mediática y las agendas políticas, que puede no coincidir con las necesidades de una gestión eficaz de la crisis. El reto consiste en coordinar con éxito estos distintos calendarios para garantizar que las decisiones y las acciones sean meditadas y exhaustivas, en lugar de reactivas y fragmentadas. Una gestión de crisis eficaz requiere sincronizar estos elementos diversos para crear una estrategia cohesiva que aborde tanto las necesidades inmediatas como la recuperación a largo plazo.

Crisis corporativas
Las crisis corporativas suelen provocar un control inmediato de los daños y una comunicación estratégica, en la que los dirigentes se centran en resolver el problema rápidamente, sobre todo a los ojos de los medios de comunicación y los analistas financieros. La actitud predominante es dejar atrás el problema lo antes posible. Si bien es cierto que «el espectáculo debe continuar», invertir tiempo en realinear o reforzar la imagen de la empresa ante las partes interesadas reporta importantes beneficios a largo plazo. Una comunicación eficaz sobre la ética y la cultura de resistencia de la empresa puede ayudar a fortificar las relaciones y fomentar la confianza, proporcionando una base sólida para futuros retos. La Auditoría Interna contribuye a estos esfuerzos a largo plazo.

Riesgos interconectados

Crisis militar
Según Castres, existe la idea errónea entre los civiles de que las crisis están aisladas geográficamente y pueden abordarse de forma secuencial. Sin embargo, las crisis suelen estar interconectadas, y no existen simplemente como incidentes separados sino como parte de un sistema más amplio y complejo. Al considerar cada crisis de forma aislada, los esfuerzos para resolverlas se vuelven fragmentados e ineficaces, lo que conduce al agotamiento sin lograr una verdadera resolución. Reconocer la naturaleza interconectada de las crisis es crucial para desarrollar estrategias más eficaces y holísticas.

Crisis empresariales
La observación de que las crisis están interconectadas también es válida en entornos corporativos, y en los servicios financieros los modelos de capital incorporan dicha dinámica. Estos modelos simulan los efectos negativos de contagio y los riesgos interconectados o sistémicos de forma colectiva y no individual. También evalúan los efectos positivos de la diversificación a través de varias dimensiones, como la geografía y las líneas de negocio. A los auditores internos les conviene comprender y dominar estos efectos de correlación negativos y positivos. Tal comprensión es crucial a la hora de navegar por las crisis, permitiendo a los auditores evaluar eficazmente el riesgo y recomendar estrategias que aprovechen los beneficios de la diversificación al tiempo que mitigan las amenazas sistémicas.

Resolución por encima de comunicación

Crisis militar
Castres observa que el impacto mediático inmediato suele primar sobre las consideraciones estratégicas a largo plazo. Esta preferencia por la visibilidad conduce a anuncios precipitados y a una propensión a respuestas inmediatas, a menudo militares. La función de los militares en tales escenarios es delimitar las consecuencias directas de estos anuncios y decisiones. Aunque los militares pueden abordar el punto álgido de una crisis -la fase más visible y aguda- no están equipados para resolver los problemas subyacentes. Una verdadera resolución requiere un enfoque más global que aborde las causas profundas e implique un espectro más amplio de soluciones más allá de lo inmediato y visible.

Crisis empresarial
Del mismo modo, durante una crisis se suele pedir a Auditoría Interna que proporcione apoyo táctico y recomendaciones potencialmente estratégicas. Sin embargo, no es función de Auditoría Interna tomar decisiones estratégicas. A menudo puede haber confusión sobre las funciones y responsabilidades en tales situaciones. Normalmente, el origen del problema se encuentra en la primera línea de defensa, y es principalmente su responsabilidad rectificar la cuestión. El papel de Auditoría Interna es asesorar y poner de relieve las áreas de riesgo y los puntos débiles, pero no es su deber resolver estas cuestiones directamente. Aclarar las funciones y responsabilidades ayuda a mantener la integridad organizativa y la eficacia en la gestión de crisis.

El estudio de las metodologías de profesiones totalmente distintas, como la militar, y la consideración de cómo pueden adaptarse a las actividades de Auditoría Interna (AI), puede aportar una valiosa perspectiva. La Auditoría Interna siempre puede perfeccionar sus propias prácticas, mejorando su capacidad para asesorar eficazmente sobre los riesgos dentro de una organización. Este aprendizaje interdisciplinar no sólo amplía el conjunto de herramientas de los profesionales de la Auditoría Interna, sino que también enriquece su impacto estratégico.