Persona o personas u organizaciones (por ejemplo, una sociedad que actúa como administrador fiduciario) con responsabilidad en la supervisión de la dirección estratégica de la entidad y con obligaciones relacionadas con la rendición de cuentas de la entidad. Ello incluye la supervisión del proceso de información financiera. En algunas entidades de determinadas jurisdicciones, los responsables del gobierno de la entidad pueden incluir miembros de la dirección, por ejemplo los miembros ejecutivos del consejo de administración de una empresa del sector público o privado o un propietario-gerente.*

*Para una mayor explicación sobre las diversas formas de estructuras de gobierno, véanse los apartados A1-A8 de la NIA 260, Comunicación con los responsables del gobierno de la entidad.

(Tomado del Glosario de Términos aprobado por la IFAC). 

El auditor puede identificar riesgos ya sea a niveles globales o de aseveración. Los primeros están relacionados con los estados financieros y los segundos, a errores de aseveración o a una cuenta en específico.

A nivel de aseveración, para cada clase de transacción, saldo de la cuenta y revelación, en el que se haya determinado un riesgo significativo, el auditor debe diseñar y realizar procedimientos de auditoría que respondan a los riesgos, considerando lo siguiente:

• El riesgo inherente
• El riesgo de control
• Que a mayor riesgo de error se debe obtener evidencia de auditoría más persuasiva
• Diseñar y llevar a cabo procedimientos que respondan a los riesgos de auditoría identificados y proporcionen un vínculo claro entre los procedimientos adicionales de auditoría del auditor y la evaluación del riesgo.

Cuando se identifica y determina la existencia de riesgos a nivel global, el auditor debe diseñar procedimientos de auditoría que respondan a estos. Asimismo, debe documentar el resultado del diseño y las conclusiones de los procedimientos ejecutados.

1. (En relación con el control de calidad) - Valoración de la calidad del trabajo realizado y de las conclusiones alcanzadas por otros. (Tomado del Glosario de Términos aprobado por la IFAC). 

2. Compromiso de atestiguamiento que produce un aseguramiento negativo acerca del conocimiento del auditor de cualquier información que indique que las declaraciones no son presentadas de conformidad con los criterios aplicables. (Tomado del Libro Auditoría Un enfoque integral. XI edición).

*Proceso diseñado para evaluar de forma objetiva, en la fecha del informe o con anterioridad a ella, los juicios significativos realizados por el equipo del encargo y las conclusiones alcanzadas a efectos de la formulación del informe. El proceso de revisión de control de calidad del encargo es aplicable a las auditorías de estados financieros de entidades cotizadas y, en su caso, a aquellos otros encargos para los que la firma de auditoría haya determinado que se requiere la revisión de control de calidad del encargo.

*Término definido en las NIA.

(Tomado del Glosario de Términos aprobado por la IFAC). 

Forma de autenticación en la que la firma de CPC emite un documento que proporciona menos garantía que una auditoría, que indica si los estados financieros están en esencia conformes con las normas de información financiera aplicables. (Tomado del Libro Auditoría Un enfoque integral. XI edición).

Procedimientos de auditoría realizados por los auditores para identificar y evaluar eventos subsiguientes; también conocidos como revisión posterior al balance. (Tomado del Libro Auditoría Un enfoque integral. XI edición).

Revisión de los archivos de auditoría ya terminados por un revisor independiente al despacho de auditoría para asegurar la calidad y contrarrestar algún sesgo. (Tomado del Libro Auditoría Un enfoque integral. XI edición).

El rastreo de operaciones a través del sistema contable para determinar que se establecieron los controles. (Tomado del Libro Auditoría Un enfoque integral. XI edición).

Revisión de los contadores públicos certificados sobre el cumplimiento de las firmas de CPC del sistema de control de calidad. (Tomado del Libro Auditoría Un enfoque integral. XI edición).

Una revisión de los estados financieros y de la serie completa de archivos de auditoría por parte de un revisor completamente independiente ante el cual el equipo de auditoría debe justificar la evidencia acumulada y las conclusiones alcanzadas. (Tomado del Libro Auditoría Un enfoque integral. XI edición).

Revisión provisional de la información financiera sin auditar, ejecutada para ayudar a las compañías públicas a satisfacer sus responsabilidades de información a las agencias reguladoras. (Tomado del Libro Auditoría Un enfoque integral. XI edición).

*Un socio, otra persona de la firma de auditoría, una persona externa debidamente cualificada, o un equipo formado por estas personas, ninguna de las cuales forma parte del equipo del encargo, con experiencia y autoridad suficientes y adecuadas para evaluar objetivamente los juicios significativos que el equipo del encargo ha realizado y las conclusiones alcanzadas a efectos de la formulación del informe.

*Término definido en las NIA.

(Tomado del Glosario de Términos aprobado por la IFAC). 

La aceptación por parte de los auditores de que hay algún nivel de incertidumbre en el desempeño de la función de la auditoría. (Tomado del Libro Auditoría Un enfoque integral. XI edición).