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Por: Javier Fernando Klus, MBA, CIA. Colaborador de Auditool

A inicio del año, los Departamentos de Auditoría Interna empiezan a planificar sus planes de Auditoría. En un año de por sí bastante complejo, el poder instrumentar ejes de acción que permitan transitar el año con éxito cumpliendo con las expectativas de los “stakeholders”  ya es un éxito.  Obviamente el cumplirlos es el objetivo final.

A continuación, encontraran  7 objetivos de planes de acción que considero pertinentes que un Director de Auditoría debería tener en cuenta:

  1. Definir el plan de auditoría con base a una metodología ágil, estableciendo varios puntos de revisión y reevaluación del plan; así como de los riesgos involucrados en los mismos.
  2. Contactar a la gerencia para tener entendimiento de los problemas y necesidades de la misma. Es importante destacar que este año será un año complejo para las organizaciones y es necesario tener claro las preocupaciones y “miedos” de la gerencia, por lo que nuestro Departamento  debera dar soporte, apoyo y estar colaborando continuamente con ésta.
  3. Este será un año para demostrar “logros”, por lo tanto, si no hemos definido uno, comencemos a desarrollar un “Balance Scorecard” o tablero que permita evaluar la eficiencia del Departamento de Auditoría Interna. Podemos establecer distintos capítulos en función de las áreas de cobertura y de las necesidades de información que se necesitan para la gestión. Algunos indicadores podrían ser: 
    • Número de recomendaciones del departamento efectivamente implementadas.
    • Número de auditorías planeas vs. auditorías completadas.
    • Número de horas insumidas para las revisiónes vs. horas estimadas.
    • Costo por auditor.
    • Resultados de las encuestas de calidad y satisfacción implementadas por el Departamento de Auditoría Interna.
    • Horas de capacitación x Auditor.
    • Número de auditores (del total de auditores del departamento) con certificaciones internacionales (CIA, CISA, etc.).
    • Ahorros / Perdidas evitadas como consecuencia de los informes de auditoría generados.
  4. Si nuestro Departamento de Auditoría no lo tiene, es conveniente empezar a implementar encuestas de satisfacción y de calidad.  Es relevante poder demostrar la importancia y valor del Departamento de Auditoría Interna. El implementar encuestas de calidad y satisfacción nos permitirá dos objetivos fundamentales como departamento “mejorar” y poder demostrar nuestro aporte de “valor” a la organización.
  5. Tener  claro qué tamaño de nuestro departamento está en línea con determinados estándares u objetivos es decir, poder fácilmente responder a la pregunta ¿El tamaño de nuestro Departamento es el adecuado?. Este será un año de ajustes en algunas organizaciones y esta respuesta la debemos tener clara.  Para esto se deben tener en cuenta criterios como: Características de la Organización, estructura del management, misión del departamento, particularidades de la estructura del Management, valor agregado de la función de Auditoría Interna, alineamiento entre el management de la compañía y el departamento de AI, particularidades del negocio o de la industria, etc. Son todos criterios que bien conocidos y establecidos nos permitirán poder justificar la estructura de nuestro departamento o bien poder solicitar nuevo personal.
  6. Comenzar a utilizar herramientas de automatización en la auditoría  o bien incrementar su uso. La eficiencia en las operaciones será un requisito para todas las áreas de la organización y la auditoría interna no será una excepción.
  7. Definir un esquema de competencias dentro del sector, teniendo claro cúales son las habilidades necesarias que el departamento debe tener para poder cumplir con los objetivos y propuesta de valor del Departamento. De esta forma podremos tener una visión de cúales competencias y habilidades nuestro departamento actualmente no tiene y que son necesarias para poder cumplir con auditorías que aporten valor a la organización.

¡Cualquier otro objetivo que consideren es necesario incorporar será bienvenido!

 

Javier Fernando Klus, MBA, CIA.

 

Javier fue gerente de auditoría en PwC Argentina con más de 12 años de experiencia profesional trabajando en la evaluación de entornos de control interno para empresas líderes en la industria energética. Se ha especializado en la evaluación de riesgos y controles y en el diseño e implementación de controles para el ciclo de adquisiciones. También ha liderado compromisos importantes en las áreas de revisiones de sistemas de implementación previas y posteriores; diseño e implementación de políticas y procedimientos para el área financiera, evaluación de riesgos y control de ERP y proyectos de preparación de Sarbanes Oxley. Especialidades:   Auditoría de Sistemas y Procesos, Gestión de Proyectos, Auditoría Interna, Cumplimiento SARBOX.

 

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