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Conocer las características de fraude es una de las prioridades que todo auditor debe atender. Ello lo ayuda a mantener en perspectiva lo que debe identificar al emprender una investigación.

Controles efectivos son aquellos que están incorporados en los sistemas de operación de las organizaciones que facilitan los procesos de prevención y mitigación de fraude e ilícitos o que incrementan la posibilidad de los mismos si la compañía carece de adecuados controles en cada ciclo.

Conocido por la sigla en inglés BMPE – Black Market Peso Exchange, hace referencia a las operaciones que utilizan quienes tienen dinero mal habido con el propósito de incorporarlo en el sistema financiero y de paso legitimar la procedencia de dichas divisas.

Muchas veces los patronos terminan pagando mucho más dinero del que en realidad merecen los empleados en razón al mal uso que algunos empleados hacen de los recursos de la organización o del tiempo. Algunos de los casos donde empleados frecuentemente incurren en conductas deshonestas son:

Con independencia de los detalles o de los escenarios, los elementos que propician la ocurrencia de un fraude son dos: la oportunidad y la motivación.

Para efectivamente llevar a cabo una investigación de fraude es necesario reunir información proveniente de muchas fuentes y tener en cuenta que al buscar información se considere su relevancia, neutralidad y verificabilidad. Como siempre, terceras partes son ideales lo mismo que la fuente original.

Entender la diferencia entre fraude y error con ejemplos simples es útil en el ámbito de la auditoría porque ambos, fraudes y errores son comunes.Todos cometemos errores.

Existen tres elementos comunes en todo fraude, es lo que se denomina en criminología el triángulo de fraude:

La Asociación de Examinadores Certificados de Fraude (ACFE por sus siglas en inglés), ha dado a conocer desde 1996 el estudio “Reporte a la Nación en abuso y fraude ocupacional”.

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